纳税信用管理及相关分析.ppt

铜陵市地方税务局纳税人学堂 铜陵市地方税务局纳税人学堂 铜陵市地方税务局纳税人学堂 第1234期 章文东 “税融通” 目的 为支持实体经济发展，进一步解决中小微 企业融资难问题。 条件 ◎上一年度纳税总额在10万元（含）以上； ◎信誉良好，企业和企业主无不良信用记录； ◎具有按期偿付贷款本息的能力； ◎原则上要求上一年度纳税信用等级在B级及以上。 授信额度 单户信用贷款额度依据企业近两年平均纳税额的5倍，最高不超过1000万元。 社会信用与纳税信用 1 纳税信用评价特殊情况 3 纳税信用评价概述 2 4 纳税信用评价应用 目录 CONTENTS 社会信用与纳税信用 ○ 社会信用体系建设已经上升为国家战略。 ○ 纳税信用是社会信用的重要组成部分。 社会信用与纳税信用 ● 2003年，中共中央出台了《关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》，明确指出：“形成以道德为支撑、产权为基础、法律为保障的社会信用制度，是建设现代市场体系的必要条件，也是规范市场经济秩序的治本之策”。 ● 2007年，国务院办公厅下发《关于社会信用体系建设的若干意见》（国办发[2007]17号）指出，要“以完善信贷、纳税、合同履约、产品质量的信用记录为重点，加快建设社会信用体系”。 ● 党的十八大提出：“加强政务诚信、商务诚信、社会诚信和司法公信建设。” ● 党的十八届三中全会提出：“建立健全社会征信体系，褒扬诚信，惩戒失信。” ● 2014年3月，李克强总理在政府工作报告中强调“让守信者一路畅通，让失信者寸步难行”。 ● 2014年6月4日，国务院下发了《关于促进市场公平竞争维护市场正常秩序的若干意见》（国发[2014]20号），指出：“夯实监管信用基础。加快市场主体信用信息平台建设、建立健全守信激励和失信惩戒机制、积极促进信用信息的社会运用，营造诚实、自律、守信、互信的社会信用环境”。 ● 2014年6月14日，国务院印发了《社会信用体系建设规划纲要（2014-2020年）》 社会信用与纳税信用 ◆ 2002年，《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第四十八条明确规定：“税务机关负责纳税人纳税信誉等级评定工作。纳税人纳税信誉等级的评定办法由国家税务总局制定。” ◆ 2003年，国家税务总局下发了《纳税信用等级评定管理试行办法》（国税发[2003]92号），决定在全国实施对纳税人的纳税信用评定工作。 ◆ 2014年，制定了《纳税信用管理办法（实行）》和《纳税信用评价指标和评价方式(试行)》(国家税务总局公告2014年第48号），同时废止了《纳税信用等级评定管理试行办法》 （国税发[2003]92号）。 ◆ 2016年，发布了《国家税务总局关于完善纳税信用管理有关事项的公告》（2016年9号） 社会信用与纳税信用 ○2008年，下发《安徽省国家税务局 安徽省地方税务局关于印发安徽省 纳税信用等级评价管理办法（试行）的通知》（皖国税发〔2008〕49号）。 ○2014年，下发《安徽省地方税务局 安徽省国家税务局关于印发安徽省纳 税信用管理实施办法的通知》(皖地税发〔2014〕107号 )。同时废止（皖国 税发〔2008〕49号）文件 ○2016年，安徽省地方税务局 安徽省国家税务局发布了《安徽省纳税 信用管理实施办法（试行）》的公告(2016年第11号)。同时废止(皖地税发 〔2014〕107号 )文件。 纳税信用评价概述 是指税务机关对纳税人的纳税信用信息开 展的采集、评价、确定、发布和应用等活 动。 规范纳税信用管理，促进纳税人诚信自律，提高税法遵从度，推进社会信用体系建设 。 纳税信用等级管理定义 纳税信用等级管理目的 纳税信用等级评价对象 已办理税务登记（含“三证合一、一照一码”、临时登记），从事生产、经营并适用查账征收的独立核算企业、个人独资企业和个人合伙企业（以下简称纳税人）。 纳税信用评价概述 标准统一 2 3 4 全国统一的评价指标。统一的指标口径，统一的扣分标准，统一的评价时间，统一的评价程序。 动态调整 分级分类 对不同信用级别的纳税人分别规定不同的管理和服务措施，对不同信用级别的纳税人在不同的税收业务处理中实行分类管理 1 客观公正 主要依据纳税人税法遵从的记录和积累，依法办事、实事求是，不偏不倚、保持独立性。 原则 1.税务机关根据纳税人信用信息变化情况对纳税人的信用状态实行动态管理；2.根据税收政策和征管办法的变化，对全国统一的评价指标适时调整和修订。 纳税信用评价概述 纳税人信用历史信息 税务内部信息 税务外部信息 纳 税 信 用 信 息 经常性指标 非经常性指标 税（费）款缴纳信息 登