壹、内部稽核之运作理、控制及覆核流程之有效性.PDFVIP

壹、內部稽核之運作壹、內部稽核之運作 壹、內部稽核之運作壹、內部稽核之運作 一、稽核目的 在於檢查、評估內部控制制度之缺失及衡量營運之效率、財務 報導之可靠性及相關法令之遵循，適時提供改善建議，以確保 該制度得以持續有效實施，藉由內部稽核評估及改善風險管 理、控制及覆核流程之有效性與效率性，以協助董事會及管理 階層履行其責任。提供有關被稽核作業之分析、評估、建議諮 詢及資訊，促進以合理成本達到有效之控制，以協助組織之管 理階層及董事會成員；並在組織中執行確認服務與咨詢工作。 二、稽核範圍 內部稽核工作包括檢查及評估公司內，各部門內部控制制度之 妥當性與有效性及營運活動之績效；其範圍包括下列： 1. 覆核營運及財務資訊的可靠性與完整性，及用以辨識、 衡量、分類及報導此等資訊的方法。 2. 檢查現有制度，以確保重大政策、計畫、程序、法令及 規章之遵循。 3. 檢查保全資產之方法，必要時並驗證資產是否存在。 4. 評估資源之使用是否經濟有效。 5. 檢查營運或專案計劃目標一致，以及是否照原定計畫進 行。 三、稽核對象 公司各組織單位所負責之全部業務以及轉投資持股達50%以上 之子公司全部業務。 四、稽核方法 ＊稽核人員原則上應赴受查單位實地稽核，但亦得要求受查單 位提出文件、帳冊、憑證等作書面資料之稽核。 ＊稽核案件性質分為事前通知與未事前通知直赴受查單位查核; 事前通知：於稽核三天以前，事先發出稽核通知單，與受查單 位主管事先初步溝通與了解，並要求受查單位提供文件、帳冊、 憑證及相關文件等作書面資料之稽核 ;未事前通知：依事先擬定 的稽核程式，要求受查單位提出相關文件、憑證等作書面資料 之稽核。 五、稽核程序 1. 擬定稽核規劃、資訊之檢查與評估、結果之溝通及事後 追蹤。 2. 依據控制環境評估與風險評估所編制的年度稽核計劃， 應針對個別案件擬訂稽核程式，並做成工作底稿。 3. 查核作業結束時，就稽核結果與受查單位主管充分溝 通，必要時取得受查單位之改善計劃及其預計完成日 期，於每季進行追蹤覆查改善情形。 六、稽核頻度 1. 例行性稽核：依據九大循環之作業特性，及上次稽核結 果、潛在損失風險程度、營運或系統或控制的重大改變 等因質擬定年度稽核計劃，依年度計劃之稽核項目和稽 核 時間進行稽核。 2. 專案稽核：由高階管理階層或董事會及監察人之請求或 被稽核單位之請求或內部稽核就專業敏感度與風險程度 之判斷等規劃