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风险作业服务项目部成本因素分析 2015年，面对持续低迷的国际原油销售市场，为确保风险项目部实现公司下达的2015年各项经营指标，特对影响项目部经营的成本因素进行分析研究，以寻求解困之道。 各项成本因素分析 项目部当前成本结构较为简单，我们按固定成本、直接生产变动成本、管理性变动成本三大项进行分类，各项又细分为若干子项目。 1、固定成本降低措施 我们首先分析有效降低固定成本的可行措施。 项目部固定成本构成为折旧、长摊费用、人工成本，明细表如下： 项目部固定成本构成明细表 项目名称 影响因素 计提方式 降本措施 折旧 资产价值、计提方式、净残值率 产量与区块可采储量比值法 1、计提减值准备，减少资产价值（政策性）；2、增大可采储量，降低计提比例（技术性）。 长摊费用 资产价值、摊销年限 当前老井按三年摊销，后期老井一次性摊销 计提减值准备，减少资产价值（政策性） 人工成本 职工人数、工资政策、保险等工资附加费计提政策 福利费2015年由14%固定比例改为按实际发生计提 减少项目部员工（政策性） 折旧成本：该项成本受资产价值、折旧计提方式、净产值率等因素影响。 资产价值：资产价值越大，提取折旧越大。可以通过细致分析已投产各井实际生产价值，并与建造价值相比较，若实际生产价值远低于建造价值，可以向有关部门建议是否能计提资产减值准备，减少资产净值，以降低折旧成本。该方式有一定操作性，需要油田公司上级部门审批认可，政策指导性较强。 折旧计提方式：与一般的年限平均法、双倍余额递减法不同，项目部采用“产量与区块可采储量比值法”按月计提折旧，该方式下，当月产量越高，需要计提的折旧越多。在不能减产的情况下，只有增大区块可采储量，才能有效降低折旧计提比值。 以目前项目部资产净值、月产量、区块可采储量测算，每月需要计提165万元折旧，年折旧额将达到2000万元，在当前油价下，成本负担巨大。通过调增区块可采储量，将年折旧额减少50%，能够有效确保项目部实现年创效1100万元的预期目标。该方式不用油田公司上级部门批准，公司即可操作，可行性很高，技术性较强。 净残值率：项目部有20年经营承包期，油田公司尚未出台相关政策，资产净产值及其以后处理方式暂不考虑。 B、长摊费用：该项成本受资产价值、摊销年限影响。 目前项目部仅有叶23、叶22-46、千12-18井三口老井长摊资产，其中千12-18井已在2014年一次性全额计提长摊费用，叶23、叶22-46井目前每年需要计提210万元长摊费用。 该项费用可以采用计提资产减值准备，减少资产净值的方式降低长摊成本，政策指导性较强。 C、人工成本：该项成本受员工人数、工资政策、保险等工资附加费计提政策因素影响。 若员工人数不能有效减少，降低该项成本的可操作性不强。目前项目部员工人数较2014年的29人减少了5人，在工资政策不变的情况下，工资成本预计较2014年减少60万元。2015年福利费计提方式由14%固定比例改为按实际发生额计提，预计减少福利费20万元。 直接生产变动成本降低措施 项目部变动成本构成如下： 项目部直接生产变动成本构成明细表 项目名称 产生原因 影响因素 降本措施 材料费 油水井生产 材料类别，采购数量、价格标准 坚持市场化运作，货比三家，同类型中选取质优价廉性价比最高的 油料 燃油、润滑油 材料类别，采购数量、价格标准 坚持市场化运作，货比三家，同类型中选取质优价廉性价比最高的 电费 抽油机运行 开井井数，运行时间、电机功率 核定每口井电机功率、日耗电量及月耗电量，与三厂进行积极沟通 运费 油料拉运 原油产量、运输里程，台班标准 转换交接油站点，缩短运输里程。拉运改管输 租车费 雇用值班车辆 车辆型号、执行标准 基本固定，目前无法降低，需要双方进一步沟通 修井费用 确保油井正常生产 修井次数、作业方式，取费标准 减少躺井率，通过内部谈判降低费用 修理费 电路、设备修理 修理类别，修理次数、取费标准 积极巡检，查找隐患，减少修理次数，通过竞价谈判降低费用 场站管理 委托管护场站设施 管护人数，油井口数，价格标准 基本固定，目前无法降低，需要双方进一步沟通 技术服务 修井过程产生 修井次数、作业方式，取费标准 减少修理次数，通过竞价谈判降低费用 化验费 油水含量检验 基本固定 基本固定，需要双方进一步沟通 油气处理 采油厂相关费用 基本固定 基本固定，需要双方深入沟通 土地赔偿 占用土地有偿款 基本固定 基本固定 注水费用 确保油井正常生产 注水方式 具体问题具体分析 其它成本 不可预订原因 其它因素 具体问题具体分析 项目部目前直接生产变动成本项目内容并不多，其中主要费用为电费、运费、场站管理费、修井作业费等几项，逐项分析各项内容降本措施。 材料费：材料费