企业所得税计算办法.docxVIP

企业所得税计算办法：1、利润总额加：纳税调整增加额①减：纳税调整减少额②加：境外应税所得弥补境内亏损2、纳税调整后所得减：弥补以前年度亏损3、应纳税所得额 企业所得税税率（25%）4、应纳所得税额减：减免所得税额减：抵免所得税额5、应纳税额加：境外所得应纳所得税额减：境外所得抵免所得税额7、实际应纳所得税额减：本年累计实际已预缴的所得税额8、本年应补（退）的所得税额解释：纳税调整增加额：业务招待费：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，在下列限额内据实列入，按照发生额的60%扣除，全年销售（营业）收入净额在 1500万元（含 1500万元）以下的，最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；1500万元以上的，最高不得超过当年销售（营业）收入的3‰；利息支出：纳税人在生产、经营期间，向金融机构（包括保险公司和非银行金融机构）借款的利息支出，按照实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支出，不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。公益救济性捐赠：企业通过境内非营利的社会团体、国家机关用于公益、救济性的捐赠在年度应纳税所得额3％以内的部分，准予税前扣除。纳税人向光华基金会、中国人口福利基金会、中国文学艺术基金会和听力基金会的捐赠，允许在应纳税所得额3％以内的部分据市实扣除。纳税人向中国红十字事业、老年服务机构、农村义务教育的捐赠，允许全额税前扣除。纳税