华运国际物流货币资金管理优化方案.doc

湖南财经工业职业技术学院 毕业设计说明书 课题名称 华运国际物流货币资金管理优化方案 学生姓名 陈湘 学生学号 201210028036 所属系部 会计系 所学专业 会计电算化 所在班级 12会电对口1班 指导老师 贺旭红 起止时间 2015年5月-2015年6月 湖南财经工业职业技术学院教务处制 目 录 摘要 1 关键字 1 1公司货币资金内部控制现状 1 1.1货币资金内部控制简介 1 1.1.1岗位设置 2 1.1.2现金管理 2 1.1.3银行存款管理 2 1.1.4票据及印鉴管理 3 1.2货币资金收入与支出的内部控制 3 2公司货币资金内部控制存在的问题及分析 5 2.1货币资金内部控制目标 5 2.2货币资金的内控原则 5 3、对公司货币资金内部控制改进建议 6 3.1不相容岗位职务分离控制 6 3.2授权批准控制 7 3.3会计系统控制 7 3.4预算控制 7 4、结论 7 5、后记 8 6、参考文献 8 深圳华运国际物流有限公司货币资金管理优化方案 摘要：现代社会的高速发展使得企业间的竞争愈来愈加剧。公司间除了品质量和服务进行比拼,也更加重视企业内部的管理,内部管理的核心内容即内部控制。完善的内部控制制度使得企业经营管理有序、工作效率得到提升,从而提升企业自身的竞争能力。 货币资金属于企业流动资产的一个重要组成部分,是企业赖以生存的“能量源泉”,企业的日常生产经营与发展壮大都需要货币资金的支持。因其是一种可以立即投入流通领域的交换媒介,所以具有超高的流动性,同时也是安全性最低的资产,最容易发生舞弊行为的部分。这就使得企业的货币资金内部控制的管理成为企业内部控制中的重中之重。 关键字：货币资金 内部控制 建议 货币资金是企业资产中流动性最强的一种资产，亦是企业资产的重要组成部分，主要包括现金、银行存款和其他货币资金等。任何企业要进行生产经营活动，都必须拥有货币资金，因为只有货币资金才具有等价交换能力，持有货币资金成为企业进行正常生产经营活动的先决条件，是企业生产和发展的基础。没有货币资金，企业的生产经营就无法开展。货币资金虽然在企业资产中所占比重不大，但它确是企业资产中流动性最强、控制风险最高的一种资产。就会计核算而言，货币资金的核算并不复杂，但由于货币资金是企业资产中流动性最强、控制风险最高的一种资产，因此，在组织会计核算中，加强货币资金的管理和控制是至关重要的。 1公司货币资金内部控制现状 1.1货币资金内部控制简介 公司根据业务职能划分相应部门，主要有总裁办、财务管理中心、销售部、运营管理部、IT部、人力资源部、法务部等，各部门根据自己的职能范围，相应对子公司进行监督指导。 在财务管理上，总部财务部制订各种规章制度，下属各子公司参照执行。其中，投资、对外筹资由总部决定，各子公司没有权力。固定资产投资由总部审批后实施。日常经营活动资金收支，由各子公司按照相关审批流程由本公司支配。 1.1.1岗位设置 （1）公司财务部根据不相容岗位相互分离、相互制约的原则，分别设置会计专员、结算会计、出纳等岗位，明确各岗位的职责和权限，做到账款分离。 （2）出纳员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、支出、债权债务账目的登记工作；会计人员不得兼任出纳等货币资金收付工作。 （3）货币资金收入业务的开票与收款，货币资金支付的银行汇票已使用印鉴必须由两人以上经手，不得由一人办理货币资金收付业务的全过程。 （4）公司财务部配备合格的会计人员办理货币资金业务，办理货币资金业务的人员具备良好的职业道德。 （5）货币资金支付的审批程序及权限使用与《资金支付审批流程》。 1.1.2现金管理 公司财务部要求原则上不允许直接收支现金，均需通过银行办理转账结算，特殊情况时须报公司财务部长审批。 1.1.3银行存款管理 (1)公司财务部严格按照《银行账户管理制度》办理开立、变更、注销银行账户的手续，依法办理存款、取款和结算业务，不违反规定擅自开立和使用银行账户。 (2)公司财务部须严格遵守银行结算纪律，不签发无资金保证的空头支票，不签发远期支票，不出租、出借银行账户，不签发、取得和转让没有实际交易的票据。 (3)公司要求财务部出纳人员要按照工作程序审核办理各种银行结算业务，必须按照发票和购货合同上的印章单位签发支票，经办人不得无故变更收款人名称，如经办人提供的收款人名称不符，出纳人员有权拒绝办理。 (4)公司原则上不允许办理空白支票业务，如遇无