中国企业资金管理制度设计定稿.docx

编号? ?湖南民族职业学院?毕业设计企业资金管理制度设计??系部国际经济贸易系专?业?会计电算化?学生姓名??黄梦婷?班?级会计1201班?学?号?201220600109 ?指导教师??邓丽萍??2015年 3月 10 日目录一、国际金融危机对我国企业的影响……………………………………………1(一)金融危机的起因………………………………………………………………2(二)金融危机对中国企业的显著影响……………………………………………3二、企业现有的货币资金管理制度的局限性……………………………………41.货币资金概述……………………………………………………………………42.银行存款手指所存在的问题………………………………………………………5三、金融危机背景下企业的货币资金的优化分析…………………………………61.优化可行性的分析…………………………………………………………………62.优化可实施性的分析………………………………………………………………7四、现金的相关处理…………………………………………………………………81.现金收入的处理……………………………………………………………………82现金支出的处理.……………………………………………………………………9五、结论………………………………………………………………………………9参考文献………………………………………………………………………………13附录……………………………………………………………………………………14企业资金管理制度设计摘要：货币资金是企业资金重要组成部分，是企业所有资产中流动性最强的资产，也是企业中比较容易流失的资产。因此，优化企业资金货币管理制度是保证企业货币资金完整安全的重要手段。尤其是在当前，全球金融危机的大背景下，保证企业资金安全完整显得尤为重要，先进的企业货币资金制度是企业安全稳定度过金融危机的重要筹码。关键词：货币资金、资金管理、金融危机、物价上涨一、国际金融危机对我国企业的影响（一）金融危机的起因全球金融危机的直接导致原因是次贷问题及制度不完善所引发的支付危机，最根本原因是美国房价下跌引起的次贷对象的偿付能力下降。而全球失衡达到无法维系的程度是本轮房价下跌及经济退步使其步入下行周期的更深层次的原因。全球经济账户余额占GDP的比重自2001年持续增长，而美国居民的储蓄率却持续下降，当美国居民债台高筑难以支撑房市泡沫时，房市制度的调整在所难免，进而导致次级和优级利率浮动按揭贷款的拖欠率也在上升，无力偿还贷款的人越来越多。一旦这些按揭贷款被清收，便最终造成信贷损失和资金损失。（二）金融危机对中国企业的显著影响金融危机对外贸企业的影响，不仅表现在外贸企业的产量下降，跟多的是随之而来的引发的一系列连锁反应。随着美国的次贷危机的加重和范围扩展，对中国经济的冲击也越来越大。长期引进外商和外国人打交道，中国的企业经营方式也是模仿外国，习惯了按规则做事，基本不存在呆账、坏账等问题的外贸企业，在面对更为复杂和水深的国内市场确实是毫无应对方法。此外，此次金融危机对国内内销企业的冲击是间接的，相当一部分外贸企业出现了订单大量缩水的情况下，会掉头转向国内市场，使得国内市场竞争压力剧增。以杭州顺达塑胶有限公司为例，它是属于以内销为主的具有进出口经营权的制造业型企业，在此次金融危机中各方面情况还算稳定，但是也应该居安思危。二、企业现有的货币资金管理制度的局限性（一）货币资金概述现金是货币资金组成的重要部分，是可以直接进入流通的交换的媒介，也是对其他资产进行计量的一般尺度和会计计量的基础，也是流动性最强的资金。狭义的现金是指企业的库存现金，广义的现金是指除了库存现金以外还包括银行存款以及其他符合定义的资产。现金内部控制原则有：在规定的现金结算范围内使用现金，实行内部监督制度，实行内部稽查制度，设置“现金日记账”。银行存款是指企业存入银行或其他金融机构的货币资金，按照国家有关货币资金管理的规定：企业在日常经营活动所发生各种款项往来，除现金收支范围内使用现金结算方式直接采用现金收付方式，其余结算款项则必须通过银行办理转账结算，企业可根据其业务需要，设立银行存款账户，运用所开账户进行存款、取款以及其他各种收支结算转账业务。其他货币资金是指主要有外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存储投资款等。（二）银行存款手指所存在的问题第一是私开支票提取现金或者私开发票购物。会计人员或者出纳人员，利用保管或者解除票据之机，私自签发现金支票提取或者擅自签发转账支票购物，私自进行挪用、贪污。这是企业还未建立健全有效的票据使用制度，对支票管理不严格，没有定期对银行存款日记账和银行对账单进行核对，因而不能及时提供银行存款结存额的准确信息，让出纳