项目三 增值税核算.docVIP

项目三 增值税的计算、申报与核算 一、单项选择题 1、将购买的货物用于（ ）项目，其进项税额准予抵扣。 A．对外投资 B．无偿赠送给职工 C．发放奖品 D．修建展销厅 2、某酒厂系增值税一般纳税人，本期销售散装白酒10吨，增值税专用发票上注明的销售额为50 000元；收取包装物押金1755元，已单独入账核算。该厂此项业务应申报的增值税销项税额为（ ）元。 A．8500 B．8798.35 C．8755 D．7519.96 3、下列项目不允许扣除进项税额的是（ ） A．一般纳税人购进应税劳务 B．生产企业购进并验收入库的原材料 C．一般纳税人销售货物支付的运输费 D．专门用于免税项目购进的存货 4、某皮革厂将自产的皮鞋作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计8万元，利润率为10%，按当月同类产品平均销售价格计算为10万元。则该笔业务计征增值税的销售额应为（ ）万元。 A．8.8 B．10 C．8 D．9 5、某商场开展“买一送一”促销活动销售货物。本期销售A商品30台，零售价为3510元/台；同时赠送B商品30件，零售价为23.4元/件。已知A、B商品的适用税率为17%。该商场此项业务应申报的增值税额是（ ）元。 A．15 402 B．17 901 C．15 300 D．18 054 6、已开业的小规模企业，其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在（ ）申请办理一般纳税人认定手续。 A．当年12月底以前 B．次年1月底以前 C．应税销售额超过小规模纳税人标准之日起15日内 D．次年3个月内 7、单位和个体经营者发生的下列行为中，应视同销售货物计算增值税销项税额或应纳税额的是（ ） A．将购买的货物用于非应税项目 B．将购买的货物用于职工福利或个人消费 C．将购买的货物用于对外投资 D．将购买的货物用于生产应税产品 8、进口下列货物应按13%的税率征收增值税的是（ ） A．电视机 B．汽车 C．MP3 D．农机 9、纳税人进口货物应纳的增值税，应当自海关填发税款缴纳证的次日起（ ）日内缴纳 A．5 B．7 C．15 D．10 10、下列业务按规定应征收增值税的是（ ） A．电器修理 B．房屋装修 C．饮食服务 D．装卸搬运 二、多项选择题 1．下列销售行为属于增值税征税范围的是（ ） A．销售电力 B．转让专利 C．销售水泥 D．销售自来水 2．单位和个人提供下列劳务，应征增值税的有（ ） A．房屋修理 B．房屋装潢 C．汽车修理 D．受托加工服装 3．一般纳税人将购买货物用于（ ）时，则其进项税额在计算增值税时允许抵扣。 A．非应税项目 B．职工福利或个人消费 C．对外投资 D．生产应税产品 4．下列混合销售行为，应当征收增值税的有（ ）。 A．企业生产防盗门并负责安装 B．电信部门销售移动电话并为客户提供电信服务 C．建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务 D．商场批发货物并负责运输 5．根据增值税法规规定，一般纳税人在下列情况下不可开具增值税专用发票的是（ ）。 A．商品零售企业将货物出售给消费者 B．生产企业将货物出售给小规模纳税人 C．销售免税货物