会计模拟综合实验报告.doc

重庆工商大学会计学院 《会计学实验》课程实验报告 实验项目名称 会计模拟实验 实 验 时 间 2013-2014学年第二学期 实 验 班 级 实 验 地 点 姓 名 学 号 实验成绩 ———————————— 指导教师 谷丰 小组成员 ——————————————————————————————————————— 实验目的 通过这套综合模拟实验的操作，使学生比较系统地练习生产型企业会计核算的基本程序和具体方法。加强学生对所学专业理论知识的理解，培养实际操作能力，提高运用会计基本技能的水平，也是对学生所学专业知识的一个综合检验。 全部实验突出综合性、完整性。以北京融智股份有限公司为例，设计了从建账到日常会计核算、计算产品成本、计算利润并进行利润分配直至到最后编制会计报表全部过程的会计资料。通过实际操作，不仅使每位学生掌握填制和审核原始凭证与记账凭证、登记账簿、成本计算及编制会计报表的全部会计工作的技能和方法，而且能够以切身的体会初步尝试出纳、材料核算、成本核算、记账等会计岗位的具体工作，从而对工业企业的会计核算全过程有一个比较系统、完整的认识、最终达到对会计理论和方法融会贯通的目的。 由于模拟实验具有一定的局限性，本实验资料是在以北京融智股份有限公司为模拟对象的基础上虚构的，仅供教学参考使用。 实验基本原理及基本步骤 实验中所用会计科目，按照《企业会计准则——应用指南》中的相关规定设置； 根据“建账资料”所提供的2011年12月初各账户余额，开设总分类账户、明细分类账户及库存现金日记账、银行存款日记账，将余额记入余额栏内、摘要栏填写“承前页”。帐页的格式按“建账资料”的要求设置；另外，按经济业务发生情况增设有关账户； 现金支票、转账支票、银行汇票委托书、进账单、收料单等原始凭证，需根据经济业务自行填制； 记账凭证分收款凭证、付款凭证、转账凭证三类，分别编制，分别顺序编号。取得完整、正确的原始凭证后，方可编制记账凭证，同时，将原始凭证附在记账凭证后面。货币资金业务之间的划转，只填制付款凭证； 严格按照《会计法》、《会计基础工作规范》及其有关规定进行会计凭证的填制与审核，并按照规定的方法与程序进行记账、对账、结账和编制会计报表，发现错账，应采用正确的错账更正方法进行更正； 账簿启用时，应在其扉页载明企业名称、启用日期、起始页数、会计主管人员和记账员姓名，并盖章或签名； 根据企业实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则》和《企业会计准则——应用指南》的相关规定进行账务处理并及时登账； 实验中未给出的原始凭证，由学生自制并计算填列有关数据； 年度终了，编制会计报表及纳税申报单； 年度终了，所有会计凭证、账簿及会计报表应按照会计档案管理要求进行归档保管 实验记录（实验条件记录，如实验地点、实验材料和环境等；实验数据记录，如结果数据记录；实验过程意外情况记录等） 备注：纸张不够请自备纸张贴在后面。 根据原始凭证或汇总原始凭证填制记账凭证 根据收款凭证、付款凭证，逐笔登记库存现金日记账和银行存款日记账 根据记账凭证并参考原始凭证登记各种明细分类账 根据记账凭证编制科目汇总表 根据科目汇总表登记总分类账 月末，将库存现金日记账、银行存款日记账和各种明细分类账的余额与总分类账的有关账户的余额核对 月末，根据总分类账和明细分类账的资料编制会计报表 实验结果的分析 经过认真的检查，发现所做的凭证都是正确的，没有落下任何业务，并通过账账核对，发现登的总账、明细账、科目汇总表、会计报表的金额也都完全正确，这离不开实验过程中一丝不苟、细心、耐心、严谨的实验态度，当然其中也少不了老师孜孜不倦的细心指导。 1、设置帐簿根据试验资料要求开设2009年12月初的总分类账、明细分类账及现金、银行存款日记帐。根据材料中的经济业务所涉及的账户属性建立分户账并填写期初余额。这一步并没有什么难度，只是刚开始输入数据时，金额的大小不小心会记错。 2、编制记账凭证根据相关业务内容和“原始凭证”填制“记账凭证”，有的原始凭证要自己填写，然后根据原始凭证写出会计分录，然后根据会计分录填写记账凭证（包括收款、付款和转帐凭证）。原以为自己学过的会计知识足以应付这些经济业务，可一接触实务才发现远没有理论简单。起初原始凭证都不会填，并且很多业务还要老师讲过才会做分录。一下午过后才完成了几笔业务，就这样还弄的手忙脚乱差错不断。 3、编制科目汇总表在作完10号的凭证后，我们开始编制丁字账，即根据所有记账凭证将每个科目的借贷方金额都记下，然后借贷方所有发生额分别相加，进行试算平衡。在这一步中，出错的概率非常大，我们几乎很少有人算一次就借贷相平的还是离不开仔细二字。 4、登记总账