某省税收业务能手与优秀办税人员考试试卷.docVIP

业务能手和优秀办税人员考试试卷 题目 一 二 三 四 合计 得分 评卷人 得分评卷人一、单项选择题（每小题所给选项中只有一个正确答案，请将答案序号填在各题括号内。每小题0.5分，共40题、20分） 得分 评卷人 ⒈在计算应纳税所得额时，下列支出中（ C ）不得扣除。 A.房产税 B.土地增值税 C.允许抵扣的增值税 D.印花税 ⒉在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出不作为长期待摊费用摊销的是（ A ）。 A.尚未提足折旧的固定资产的改建支出　　　B.租入固定资产的改建支出 C.已足额提取折旧的固定资产的改建支出 D.固定资产的大修理支出 ⒊企业转让资产，该项资产的（ C ），准予在计算应纳税所得额时扣除。 A.原值 B.残值 C.净值 D.现值 ⒋企业取得的下列收入中不属于企业所得税法所称的股息、红利等权益性投资收益的是（A）。 A.股票转让差价收入 B. 现金股利 C. 非现金股利 D. 送红股 ⒌下列收入的确认表述不正确的是（D）。 A.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 B.租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现 C.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现 D.接受捐赠收入，按照收到捐赠资产发票的日期确认收入的实现 ⒍下列支出中不是企业所得税法所称的企业在生产经营活动中发生的费用的有（ A）。 A.制造费用 B.财务费用　　　C.管理费用 D.销售费用 ⒎外购的除商誉外的无形资产，有关法律未规定或合同未约定使用年限的，摊销年限不得低于（B）年。 A.8 　　 B.10 C.15 ⒏企业从事下列( B)项目（非国家限制和禁止发展的项目）的所得，减半征收企业所得税。 A.牲畜、家禽的饲养 B.海水养殖、内陆养殖 C.远洋捕捞 D.灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目 ⒐某居民企业2008年度利润总额80万元（其中：已列支符合加计扣除条件的安置残疾职工的工资5万元），纳税调整增加额25万元，适用企业所得税税率25%。该企业2008年度应纳所得税额为（ C）。 A.20万元 B.26.25万元 C.25万元 D.15.75万元 ⒑某工业生产企业2008年度产品销售收入1700万元，其他业务收入100万元，视同销售收入200万元，年度会计利润为180万元，2008年度发生业务招待费30万元，则该企业当年允许税前扣除的业务招待费是（C ）。 A.30万元 B.18万元 C.10万元 D.10.8万元 ⒒某工业企业2008年产品销售收入3000万元，投资收益500万元。广告费及业务宣传费支出300万元，另外上年广告费、业务宣传费分别超限额100万元、10万元，则该企业2008年广告费和业务宣传费支出的纳税调整额是（C）。 A.不调整 　 B.调增100万元 　C.调减100万元 　D. 调减110万 ⒓福州通顺公司和福建天马公司均非金融企业，无关联关系。福州通顺公司2008年1月1日向福建天马公司借款，借款金额100万元，借用期限1年，2008年在“财务费用”账户中列支该项利息费用10万元。银行同期同类借款年利率4.5%。则福州通顺公司2008年利息费用的纳税调增额是（C）。 A.10万元 B.4.5万元 C.5.5万元 D. 0万元 密封线⒔某国有企业实行工资与经济效益挂钩，2008年初账面工资储备资金余额为50万元，当年企业实际发放工资120万元（其中经国资委批准的工效挂钩工资为100万元列管理费用，20万元冲减工资储备资金余额），则该企业2008年度工资薪金支出的纳税调整额为（ B ）。 密封线 A.调增20万元 B.调减20万元 C.不调整 D.调减50万元 ⒕某企业2007年列支职工教育经费支出为3.5万元，税收规定允许扣除的支出为2.5万元。2008年列支职工教育经费支出为2万元，税收规定允许扣除的工资薪金支出为100万元，则该企业2008年职工教育经