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ch14 利润和所得税
第十四章 利润与所得税; 第一节 利润;利润，是指企业在一定会计期间的经营成果。利润包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等。《企业会计准则——基本会计准则》; 利润与资本保全（P328）;Financial capital maintenance （IASB）;Physical capital maintenance （IASB）;利润的范围 P329;利润总额= 营业利润+营业外收入-营业外支出
营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益
;“本年利润”科目; 第二节 所得税;企业所得税是对我国境内企业和其他取得收入的组织，就其生产经营所得和其他所得征收的税。
企业每一纳税年度的收入总额，减除不??税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。;收入总额;其他收入;不征税收入;免税收入;居民企业;非居民企业;所得税是企业为取得收益而导致的资金流出，应将其作为费用处理。
;会计利润与应纳税所得额;资产负债表债务法基本核算程序 ;资产的计税基础;负债的计税基础;资产、负债计税基础举例;账面价值与计税基础存在差异的资产（举例）;应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异 P337;递延所得税资产与递延所得税负债;资产负债表法举例 P338;第三节 利润分配;年终结转;C公司2007年初“利润分配-未分配利润”科目贷方余额为36 000元，2007年末未结转前，“本年利润”科目贷方余额为773 000元。“利润分配”科目各明细科目余额如下：
提取法定盈余公积 77 300
提取任意盈余公积 46 380
应付股利 539 210
;借：本年利润 773 000
贷：利润分配-未分配利润 773 000
借：利润分配-未分配利润 662 890
贷：利润分配-提取法定盈余公积 77 300
- 提取任意盈余公积 46 380
- 应付股利 539 210
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