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警惕买家设局欺诈 慎用赊销放账交易 案例分析 一、基本案情 　　2005年4月，国内某出口企业A在一次产品展会上初识匈牙利公司B，双方随即开始商谈合作事宜，几个月后敲定合同，由A公司向B公司出口彩色电视机，合同总值200余万美元。在B公司的建议下，A公司投保了出口信用保险，双方以赊销方式成交，放账期为90天。货物出运前，B公司向A公司预先支付了10余万美元，货款到期后，虽经A公司多次催讨，B公司也曾出具了还款安排，但却始终未履行付款承诺。  二、案件处理 保险公司介入后，即向B公司进行调查追讨，B公司曾提出未支付货款的原因在于A公司 存在迟出运、短装及质量瑕疵等一系列问题，但始终未提供相关证据。保险公司经赴匈牙利实地调查，获取了重要的案件信息。经查实，B公司法定代表人及其近亲属已于2006年1月另行注册了一家房地产公司，并将B公司资产全部转移至该房地产公司名下。根据法院注册信息，B公司虽然尚未破产或停业，但已更名、迁址。 更名后的公司名下无任何资产，亦无人员办公。此后，某香港网站揭露了B公司骗取远东多家出口商巨额货款的情况（后经查证，B公司的确拖欠香港、土耳其等地供应商货款共逾1000万美元）。至此，该买家信用问题逐渐展露，种种迹象表明，本案系一起有预谋的商业欺诈案。  三、评析 本案系一起典型的买家蓄意欺诈案，遭遇如此居心叵测的买家，出口商的利益受到巨大威胁，一旦落入陷阱，损失十分惨重，其经验教训值得认真总结汲取。 （一）买家设局诈骗的惯用伎俩 国外买家通过拖欠供应商货款，转移资产、更名迁址等举动，骗取巨额商业利益，通常通过以下方式实现：  首先，买家通过赊销方式，在短时间内，从供应商处集中大量采购，获取货物后，将货物在当地市场低价倾销，以求迅速回笼资金。本案买家以低于当地同类产品售价10%-20%的价格在几个月内将所购货物销售一空，以最快的速度回笼了大量资金。 其次，在合同应付款日前后，买家通常以货物质量问题或卖方义务履行瑕疵为由拒付货款，与出口商周旋并拖延时间。在此期间，买家通过转移资产，抽调资金等方式，使原公司变成名副其实的“空壳公司”，企图逃避合同付款义务。  本案中，买家B公司资产转移后已成空壳，更名迁址后变换身份，出口商更是无从掌控。即便出口商最终通过诉讼获得法院胜诉判决，买家公司已不名一文，又无任何财产可供执行，而对于其“欺诈性转让”的举证又困难重重，出口商终将钱货两空，血本无归。 （二）警惕买家反常举动  任何不正常言行的背后总有其原因。在如战场的商场上，应特别警惕交易对手不正常行为背后的“别有用心”。  本案中，买家B公司用偷梁换柱之功加上泼赖反攻之术，达到了骗取货物、牟取暴利的目的。实际上，在合同洽淡阶段，其居心已见一斑。买家B公司主动建议A公司投保出口信用保险并承担保险费用，其如此“好心好意”恐怕只是其为达成赊销交易条件而付出的一个小小筹码，亦是为其后来的翻脸作恶先行铺垫。这样有悖常理的举动应引起足够的注意和警惕，出口商应进一步了解买家的真实动机后再谨慎行事。  （三）评估买家风险时切忌主观片面  一些国际知名企业，以雄厚的资金实力和卓越的信誉，积累和树立了良好的口碑和品牌，出口商认为与这样的企业交易风险偏低。这些因素在很多情况下可以作为出口商评估交易风险的重要参考，然而，品牌、经营规模等指标并不能完全反映一个买家的综合资信，反而会成为“乱花渐欲迷人眼”的干扰因素，使出口商确定交易条件时做出轻率的选择。本案买家B公司在当地拥有一定的知名度和多年行销品牌，这可能是促使A公司与其首次交易便大额长期放账的另一个关键因素。所以在对买家背景进行考察时，应尽可能详尽和全面，除品牌、经营年限、规模等情况外，其在国际市场上的声誉是否良好、是否有负面信息等也应格外关注。  （四）放账交易应循序渐进，避免盲目冒进  除了事先充分调查了解买家资信状况外，在与买家进行放账交易的过程中也可采取一些风险管控措施。本案A公司与B公司首次交易，在对买家无深入了解的情况下即大额长期放账，无疑是一步“险棋”，毕竟“以身试险”不如“投石问路”来得稳妥。在国际贸易市场竞争日益激烈的今天，商机稍纵即逝，订单一笔难求，面对买家提出的赊销要求，出口商心存侥幸、铤而走险本无可厚非，但最好采用一些风险控制手段。比如，赊销与一定比例（本案中的预付比例远远不足）的预付款相结合，或者放账期、发货量视买家付款表现由短至长、由少而多循序渐进，将可能损失控制在一定范围之内，避免风险集中发生带来的重创，造成元气大伤。  （五）出险后及时采取行动，最大限度减小损失  一旦获悉买家恶意拖欠等风险信号，出口商应立即采取必要措施，最大限度争取追讨时间，分秒必争，尽快找到合理有效的减损措施，以免贻误追