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优惠性货物原产地规则中的 CTC、VC及 TP标准 比较研究 I盂国碧 l(广东商学院法学院，广东广州510320) 摘 要：实质性改变标准是优惠性货物原产地规则的核心，CTC、VC、TP是实质性改变标准的具体 化。三种标准各有利弊，各 自的限制性程度不同，其中CTC限制性最弱，TP限制性最强。在国际实践 中，三种标准得到 了不同程度的运用，其中CTC、VC标准运用最广泛，但基本都是与其他两种标准结 合使用，TP单独运用极少。三种标准在对区域经济产生诸多保护、促进效应的同时也产生了一定 的 限制、扭曲和阻碍等起到作用。中国在制定具体标准时，应充分考虑三种标准在优缺点、限制性程度、 国际运用、实施效应等方面的差异。 关键词：实质性改变标准；税号分类改变标准；价值含量标准；加工工序标准 中图分类号：DF961 文献标识码：A 文章编号：1008—2506(2008)05—0103—06 实质性改变标准(substantialtransformation)是优惠性货物原产地规则的核心，其起 源一般认为可追溯至 1887年HartranftV．Wiegman和 1908年美国联邦最高法院审理的 Anheuser—BuschAss’nV．UnitedStates两案的判决 。上述两案以后，其他法院的判决开 始沿用实质性改变的概念。但是，由于法院判决或海关裁定对实质性改变的要求解释 并不一致，有时甚至相互矛盾，从而导致了理解或实施的困难 ¨J。为了建立一个公正、 透明、简化、一致的原产地规则，海关合作理事会在 1974年 日本制定的 《京都公约》的 附件中拟订了一套原产地规则，该公约对含有多国因素的产品规定了最后发生 “实质性 改变”为原产地规则，同时，进一步列出了三种具体标准，即税号分类改变标准、从价比 例标准和加工工序标准，从而初步赋予了抽象的 “实质性改变”标准以可操作性。 目前在国际实践中通常将实质性改变标准具体化为以下三种标准：(1)税号分类 改变标准(ChangeinTariffClassification，CTC)。(2)价值含量标准，即增加值百分比标 准(ValueContents，VC)。它包括三种方法，一是在出口国增加的价值达到最低百分比 (DomesticorRegionalValueContent，RVC)，二是最终产品的价值和进 口投入要素的成 本之间的差额达到一定比例 (1mpo~Content，MC)，三是产品的原产零件价值满足最低 的原产比例要求(ValueofPaas，VP)。(3)加工工序标准 (TechnicalProcess，TP)。上 述三种具体标准早已在全球各优惠贸易安排(PreferentialTradeArrangements，PTAs)， ■收稿 13期 ：2oo8—10-07 ■作者简介：孟国碧(1969·)，女，湖北建始人，广东商学院法学院副教授，美国波土顿大学高级访问学者。 ①HartranftvWiegman，121U．S．609I615(1887)，seealsoKathrynL．McCall，WhatisAsiaAfraidOf?Thediversional2~EffectofNAFTA’sRulesofOriginon TradeBetweentheUnitedStatesandAsiaj25CaliforniaWesternInternationalLawJournal，1995，p389 Anheuser—BuschAssUv．UnitedStates，207U．S．556， 562(1908)．