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TIPS运行后国库资金管理存在风险及对策摘要:“国库信息处理系统”的运行,有效地搭建了横向联网公共信息平台,降低了税款征收成本,加速了税款入库速度,提高了公共服务能力,为区域经济与央行国库服务的和谐发展营造了良好环境,但是,TIPS由于在功能设计上、运行管理上和相关系统配套上还存在一些不足,也存在一些风险点,这对维护国库资金安全提出了挑战,需要进一步完善以确保国库资金安全。 关键词:国库管理;国库资金;风险防范 中图分类号:F832.31 文献标识码:A 文章编号:1003-9031(2009)11-0086-03 一、引言 “国库信息处理系统”(以下简称TIPS)是指依托人民银行与商业银行之间的网络平台和清算渠道,利用信息和网络技术,通过财政、税务、海关、商业银行(信用社)接口,进行财政、税务、海关、国库、银行信息交换和业务处理,并对信息实行集中存储和管理的系统。TIPS建设的目标是实现税收电子化缴库和财政支出的电子化拨付,库信息集中和信息共享,收付实时直达。横向联网公共信息平台的搭建,降低了税款征收成本,加速了税款入库速度,提高了公共服务能力,为区域经济与央行国库服务的和谐发展营造了良好环境。但是,TIPS由于在功能设计上、运行管理上和相关系统配套上还存在一些不足,且存在一些风险点,这对维护国库资金安全提出了挑战。[1] 二、TIPS运行后存在国库资金管理存在的风险点 以实现财政、国库、税务、银行数据信息共享为基础的财税库银横向联网系统(简称TIPS系统)自2006年开始在全国推广运行,这标志着财政、税务、国库和银行之间实现了公共信息数据共享、电子政务管理。TIPS虽然只是一个信息交换,但是最终是通过支付系统进行资金清算,一旦发生错发、误发事件,轻则延长国库资金在途时间,重则导致国库资金被不法分子套取。 (一)技术故障造成的风险 TIPS运行依赖网络技术,同时业务处理中使用了大量的软件和硬件设备,这些软件和硬件设备的安全性、稳定性、保密性、抗干扰性、抗破坏性还存在漏洞和破绽,成为国库风险防范中的“软肋”。这些问题一旦爆发,或被犯罪分子利用,轻则干扰业务顺利开展,使国库不能准确及时完成资金的收支划拨,重则导致国库核算、清算系统或数据通讯系统瘫痪,使国库业务陷入停顿,重要数据丢失、泄密,给国库造成难以估量的损失。 (二)业务操作失误造成的风险 税务部门、客户和银行以及国库在办理国库资金收纳、支拨和清算过程中,由于操作失误,如入库级次错误、同城清算提出行号错误等,导致国库资金收纳支拨延误、混库,国库资金支付清算出现差错,从而降低国库资金入库、支拨速度,甚至造成国库资金损失的情况。操作失误还可能导致业务处理系统和信息网络系统失效、崩毁等事件。TIPS运行以来,在操作上出现错误较多的是纳税人多缴和少缴的情况,主要是看错数字的数位。 (三)管理风险 TIPS运行后增加了管理的难度,由于交换的是电子信息,使得管理人员不能接触到管理实物,如缴款书和退库书、拨款书等,难以审核业务的真实性。同时,由于管理人员对新的业务知识和规定不够熟悉,风险防范意识不强等原因,不可避免地出现管理手段不到位、管理力度不够而导致风险隐患。 (四)监督检查风险 一是事后监督过程中存在的风险。由于国库核算系统和TIPS没有为事后监督留有相应接口,一些国库基础数据无法共享,致使国库内控检查时效性差,仅是每日打印的凭证上进行表面监督,缺乏对国库资金清算过程的实施监督。二是日常检查不到位引起的风险。如检查不连续、不全面,检查时走过场,发现的问题不重视加以处理等。三是国库柜面监管不到位引起的风险。如收到TIPS退库信息后对纸质退库手续审核不严,出现手续不齐全、不合法合规或者对原纳税信息未审查等。 (五)许多TIPS系统业务功能未启用 目前纳税人自缴业务未进行核销,同时还存在大量的税务部门自收汇总缴款业务,许多企事业单位将税款转账入税务部门,然后税务部门开具完税证给企事业单位,使得无法核销信息,会对退库、更正带来一定的问题。查核中必须手工查阅凭证,由于没有进行标注管理,就难免存在重复退库,甚至骗退的情况,现行有关法规对于汇总缴款的更正和退库没有明文规定如何处理。 (六)系统功能存在缺陷 一是横向联网信息处理系统运行以来,在接口功能上欠缺规范。主要体现在:自缴核销业务处理过程中,经常出现收款国库收到资金,横向联网系统却未收到征收机关实时传递的数据信息的问题,需要征收机关管理机构重新进行传输,收款国库才能收到税款信息;联机扣税业务处理过程中,如果纳税人的账户余额刚好超过扣收税款的金额,商业银行(专指城市商业银行)系统虽显示扣款成功,但反传至征收机关的数据信息却显示扣款失败,