火眼金睛任狡兔三窟 严谨细致让蛀虫现形.docVIP

火眼金睛任狡兔三窟 严谨细致让蛀虫现形项目简介 2005年8月,大余县审计局受县委组织部的委托,对某乡某负责人经济责任情况进行了审计,查出违法违规金额××.××万元。移交检察机关案件线索七条,两人被检察机关立案查处,一人被追究刑事责任,两人受到党纪处分。通过审计,增强了乡镇财务人员的法律意识,规范了乡镇财务管理。该项目先后被评为2005年全省优秀审计项目和赣州市审计局优秀审计项目。 2005年8月,根据县委组织部的委托,大余县审计局依法对某乡某负责人经济责任情况进行审计。在审前调查期间,了解到该乡政府刚刚接受过财政监督检查,已查出该乡财政所原副所长A某利用职务之便挪用公款×.××万元问题。因而,在该项目审计进点前,局领导便向审计人员提出了此次审计的要求:“大家不要因为此前该乡接受过检查而放松警惕,反而应更加严谨细致,他们会出这样的问题,是因为内部管理制度出现了漏洞。既然是内控制度出现了漏洞,那么现在已查出的问题或许只是冰山一角。所以,大家要认真搞好此次审计。”听了领导的嘱附,大家都在心里暗下决心,一定要认真细致地实施审计,争取完成好此次审计任务。 八月大余的天气异常闷热,阳光灼得水泥路面泛着白光,树上的知了也“吱哑吱哑”拼命的叫着。审计进点那天,在该乡的会议室里召开审计进点会,会议室的风扇呼呼地转着,人们依然还是不停地流着汗。参加会议的除审计组成员外,其余的都为该乡党委成员及其他相关工作人员。审计人员细心地打量着每位参会者,看见有人低着头认真地在笔记本上写着什么,有人拿纸巾擦拭着汗水,也有人神情木然呆坐在那里。记得有位心理学家说过:“肢体语言往往容易暴露人的心理”。的确,从后来的审计结果来看,似乎应验了这句话。 审计工作的开展比想象中的更为艰苦,此次审计我们调阅了该乡三年的财务会计资料,账本、凭证多得堆满了整张会议桌,要想从中查找问题线索,犹如大海捞针。针对该乡此前被查出问题的性质,为了能全面掌握该乡的财政财务收支情况,寻找到突破口,我们决定采用全面审计方法,逐笔详细审阅每一张会计凭证。审计方法确定了,可是要实施起来却并不容易,没有足够的耐心和认真细致的工作态度是不行的,稍有疏漏,就会让违法案件线索从眼皮底下溜走。看会计凭证是最枯燥的工作,但它却是审计工作的基础,也是查找问题最直接有效的途径。审计人员翻阅凭证常常一坐就是一整天,有时水也顾不上喝,对每张原始凭证都认真地进行审核,每笔数据都仔细地进行分析,努力查找前后关联事项。每天上班第一件事,就是审计组内互通审计情况,通报疑点,提出急需解决的问题等等。通过这一形式,审计组成员之间各项信息得到了交流,大家有针对性地带着审计重点和疑点实施审计,提高了工作效率。 经过对海量的财务数据进行拉网式的审计后,几个审计疑点浮出了水面: 一是内部监督管理体制出现漏洞:出纳与会计之间每月未核对相关账目,账面反映的收入票据出现断号情况,存在坐支现金行为。这些问题不得不让审计人员对其财务收支的完整性心生疑虑。 二是最低生活保障救济款的发放,未按相关管理、使用的规定转入银行存折发放,而是全部通过现金发放;领取低保资金或救灾资金时,存在代签现象。 三是账面反映债权债务未及时清理,工程预付款、职工借支等往来科目长期挂账,不禁让人对其债权债务的真实性产生质疑。 丛生的疑点让审计人员感到其中必定隐藏着重大问题,为了拨开迷雾见云端,审计组根据已掌握的线索,开始了进一步调查取证。为了不打草惊蛇,审计组决定先从外围调查开始。 首先,针对最低生活保障资金发放存在的问题,审计组根据低保资金发放明细表上的名单,逐户上门进行调查。经过调查走访后的结果让审计人员大吃一惊。在这些低保资金发放花名册中,有11位老人在2002年以前就已经去世,但低保资金发放表中却反映他们在2002年至2004年间仍然领取了低保资金7130元。已故的老人如何领取低保资金?这部分资金最终又何去何从呢?在对这些问题进一步深入分析后,审计人员把目光集中到了一个人的身上――该乡原民政所长B某。B某不仅为该乡民政所所长,而且还兼任该乡财政所出纳,这些低保资金均由其从乡财政所领出并发放。B某存在虚假编造发放花名册冒领低保资金行为的可能较大。 其次,针对该乡账面反映的债权债务长期未进行清理的情况,审计组进一步对往来账目进行了梳理,发现该乡财政所原副所长A某伙同B某,利用该乡财务监管松散的漏洞,采用重复报账的手段,分别套取资金××××元和×.××万元。另外,通过走访部分债权、债务人,我们从中发现了两条重要的线索:一是2003年,该乡争取的10万元资金用于某村建桥,该桥预算为×.××万元,由个体建筑商陈某承建。陈某在初建时在该乡镇预借了工程款×.××万元,但工程完工决算时,账面反映直接以建筑安装发票×