电力企业审计信息化应用及展望.docVIP

电力企业审计信息化应用及展望一、审计信息化在电力企业管理建设中的思路及其运用 审计信息化建设的思路，要从过去的各自独立开发，分别应用，转变到总体规划，优化结构，整体推进，要从过去单项业务和局部管理的需求驱动，转变到要符合信息化建设的整体需求和审计工作的规律，要从过去局部的、地域性的，转变到能在国家审计系统总体范围内至少应该是集团范围内实现共享。当前，我国内部审计正处在重要的发展机遇期，特别是电力企业，审计工作面临的主客观环境发生了很大的变化，信息不灵、资源不活的状况已经对审计事业的发展产生了不良影响。因此，我们必须采取必要的措施，充分挖掘和利用信息资源，全力建设畅通的信息传递渠道，实现审计部门之间的信息资源共享。 目前，就省级电力企业而言，对审计信息化的运用主要表现在：一是充分运用统一的审计软件，提高审计效率与质量；二是不断丰富审计手段，开展多领域的审计作业电算化；三是依托电力信息网，建立省、市、县三级审计部门的联接，逐步实现省公司内部审计系统信息共享；四是建立审计信息系统和公司信息化规划保持一致，同步发展，有关审计成果模块向财务、营销等部门开放，促进审计成果运用和管理水平的提高；五是实现与公司相关信息系统的数据集成（财务、营销、物资等），并逐步过渡到业务集成，进行实时监控分析。 审计信息系统的建设内容主要包括审计管理系统、辅助审计系统两部分。审计管理系统又分为审计综合业务管理系统、内部控制评价及风险评估系统、审计工作规范及业务流程系统、审计法规管理系统、审计档案管理系统等。辅助审计系统又分为审计数据远程实时采集系统（包括与财务系统及用电营销等系统专用接口）、审计远程取证系统、内部通用审计系统、专用审计系统、审计专家分析咨询系统、审计数据预警分析及实时监控系统等。 在开展审计工作信息化经验的基础上，必须充分借鉴国内外公司审计工作的管理思想和审计信息系统的建设经验和成果，立足于目前，在公司信息化建设规范指导下，根据审计工作的发展趋势，在已推广应用的对财务数据审计的计算机软件基础上，建立公司审计信息系统平台，不断扩展建立营销、工程、物资、人力资源等审计子系统，以满足公司审计部对公司本部及所属供电公司的审计管理需要，使审计信息化工作有序进行。 二、审计信息化在企业内部审计工作中的作用 （一）实现审计管理规范化 计算机审计管理软件的采用使审计管理模式发生了重大变化。过去上下级审计机关传递管理信息主要依靠红头文件等纸性材料，现在变成了传送电子数据包。上级审计部门可以通过审计管理软件，科学地进行审计分工，划定审计权责，利用电子数据包调控下级的工作；下级审计部门也可以在统一的计算机系统内，利用软件的各项特定功能规范有序地进行审计管理工作。如，国家电力公司审计部组织开发的审计综合信息管理系统为此提供了一个成功的范例。目前，各审计软件均已实现了审计项目管理全程电子化，如：陕西省电力公司各内审机构均可在审计管理平台(中普软件)上，完成审计项目立项、审计授权、计划统计、档案管理等日常工作。这种由计算机技术带来的现代审计管理模式，使审计管理达到了前所未有的规范和有序，亦可提高工作效率。 （二）保证审计作业规范化 审计指南是审计经验的结晶，贯彻审计指南是降低审计风险，提高审计成果，规范审计行为，促进依法、依规审计的有效方法。将审计指南纳入计算机审计系统，利用软件提供的导向作用，审计人员能够较快地编制规范的审计程序，并在实施时，规范地进行符合性测试和实质性测试。如，陕西省电力公司内部审计部门使用的中岳通用审计系统内设置了电子化的审计工作流程与审计操作指南，使审计人员能够结合实际，据之编制审计方案，并按审计指南的规程科学规范地实施审计。 （三）促进审计文档规范化 审计过程形成的各类审计文书数量较大，种类繁多。利用计算机系统将这些常用的审计方案、工作底稿、审计报告等文书制成标准化的模板，形成审计文书模板库。审计人员在实施审计时，可以结合实际调用模板编制文书，既提高了审计效率和质量，又保证了全部审计文档标准一致，提高档案管理水平。 （四）便于审计质量监督规范化 现代计算机技术使我们可以充分利用软件系统提供的操作权限控制功能，在各审计环节设置质量控制点。如针对审计工作底稿，可在审计人员编制、主审复核、部门负责人审定等各环节设立控制点，在计算机系统内使未履行各步复核程序的底稿，无法进入审计报告编制环节。各级领导可以按照系统预先设定的不同权限，在不影响具体审计人员操作的基础上，对其工作实行适时监控。上机操作日志，则记录下审计人员的作业痕迹，有利于审计责任的跟踪检查，计算机审计使审计质量监督更加规范有效。 （五）提高审计结果的层次 国家内部审计作为内部管理的经济监督部门，审计