CPA行业监管体制存在的问题及对策.pdfVIP

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2017-07-29 发布于湖北
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CPA行业监管体制存在的问题及对策.pdf

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201 当代经济 7年3月刊第7期优化前表4实证结果优化后 CPA行业监管体制保证金保证金原始总权利仓义务仓权利仓义务仓组合仓保证金占用占用持仓 (手) (手)(万元)(手) (手) (手) (万元)提高毛学佳， 847 460387120．7990 17 37010．2l 92％ (武汉理工大学管理学院， 1947l007940295．21117 40 89535．8488％ 275413871367427．9 114 56 129251．9488％ 324616ll1635500．36239 119 14“ 92．998l％摘要：本文首先对美国CPA行业监管的变化和现 466024132247677．72350 1842063100．6185％状进行系统阐述，然后指出我国CPA行业监管现状及 65423221332l1032．57200 80 3131123．688％存在的问题，并结合案例进行分析，最后提出解决建议，包括建立独立监管机构和系统规范的监管方法，重事前和事中监管，完善行业自律机制，解决多头监管问题和完善惩戒体系。关键词：CPA行业监管；自律监管；独立监管；多头监管要。=—■ 品暑- t瓮，—■■●● ；=_ {r毒嚣竹瞄l—_———_————-一昏喜N鼻-一 h瓮{鼙錾羹羹誓●■■_ glI：● ■■■■lI■●■I 0=l =。一一一、美国CPA行业监管的变化与现状 T『：乏●I■■：众所周知，安然事件是一起重大的财务丑闻事件，图1保证金占用情况美国的CPA行业监管状况也因此受到影响。下面分别组合保证金制度的推出对于普通期权交易者、机构对安然事件之前和之后的CPA行业监管状况进行分投资者、期权做市商均是大大的利好，能有效改善期权析，比较其不同以及监管模式的变化。交易中保证金占用过多的问题，提高资本利得率。本文 1、安然事件之前的行业自律监管所讨论的保证金最优化模型是基于数学整型最优化理论，在现有期权组合保证金方案制度下，合理利用不同 AICPA作为一个行业的组织者和管理者，希望期权间组合从而达到最优化降低保证金占用的目的。从 CPA行业能够实行行业自律监管，以避免政府部门的效果看，对于大部分期权做市商和期权投资者，该模型介入。为此，AICPA实施了一系列举措，包括成立“监督均可以降低80％以上甚至90％的资金使用。