第八章银行会计.ppt

凡票面残缺1/5～1/2，其余部分的图案、文字能照样连接的，按票面半额兑换； 3. 凡票面残缺1/2以上的或票面污损、熏焦、水湿、油浸、变色不能辨别真假的或故意挖补、涂改、剪贴、拼凑、揭去一面的，均应没收不予兑换，并解交中国人民银行打洞作废。 （一）金库设施的管理 （二）人员的管理 （三）业务的管理 1、库管员的交接 只涉及到一名库管员的交接时，另一名库管员必须同时参加交接 2、查库规定 每次检查可以有针对性的重点检查内容，但每半年必须覆盖全部查库内容 2.有价单证的销毁按照“谁发行，谁销毁”的原则。 3.有价单证销毁工作必须做到数字准确、手续严密、责任明确。 网点在收缴假币过程中有下列情形之一的，应当立即报告当地公安机关，提供有关线索： 1.一次性发现假人民币20张（枚）（含20张、枚）以上、假外币10张（枚）（含10张、枚）以上的； 2.属于利用新的造假手段制造假币的； 3.有制造贩卖假币线索的； 4.持有人不配合金融机构收缴行为的。 第八章 现金业务的核算 第一节 现金业务概述 一、银行现金工作的任务 1.按照金融法规和银行制度，办理现金的支付、清点、调运以及损残票币、大小票币的兑换。 2.按照市场货币流通的需要，调剂、调运好各种货币的比例，做好现金供应和回笼工作。 3.按照国家现金管理条例，加强现金管理及核算，做好贵金属回收、配售业务。 4.加强库房管理，保管好现金、贵金属、外币和有价证券，做好现金运送的安全保护。 5.宣传爱护人民币，组织反假币、反破坏人民币的工作。 二、银行现金工作的基本规定 1.钱账分管、收付分开的规定 2.双人经办、日清日结的规定 3.按程序办理现金收付的规定 4.款项换人复核的规定 5.办理交接手续和查库的规定 第二节 现金收付、整理和票币兑换 一、现金收付业务的核算 （一）现金收入的核算 借：库存现金 贷：单位活期存款——XX单位存款户 （二）现金付出的核算 借：单位活期存款——XX单位存款户 贷：库存现金 （三）营业终了现金的核对入库 （四）出纳错款的核算 1.出纳长款的核算 发生时： 借：库存现金 贷：其他应付款——待处理出纳长款 能查明原主的： 借：其他应付款——待处理出纳长款 贷：库存现金 确实无法查清的： 借：其他应付款——待处理出纳长款 贷：营业外收入——出纳长款收入 2.出纳短款的核算 发生时： 借：其他应收款——待处理出纳短款 贷：库存现金 能查清收回的： 借：库存现金 贷: 其他应收款——待处理出纳短款 确实无法收回的： 借:营业外支出——出纳短款支出 贷：其他应收款——待处理出纳短款 二、现金的整理 现金的整理是指对票币进行的清理和整点，基本要求是：点数准确、墩放齐整、挑拣干净、捆扎紧实、盖章清楚、封装严密。 三、票币兑换 票币兑换是指办理人民币存取款的金融机构对损伤票币和大小票的无偿兑换。 损伤票币兑换的具体标准是： 凡票面残缺不超过1/5，其余部分的图案、文字能照样连接的或票面污损、熏焦、水湿、油浸、变色，但能辨别真假，按票面全额兑换； 第三节 金库管理和现金运送 一、金库的种类 中心库 支行业务库 日间库 中心库为夜间库，二级分行 设立 支行业务库指与中心库相距 较远的支行设立的夜间存放库 日间库只在营业期间使用， 夜间不得存放现金及贵重物品 二、金库管理的基本规定 （一）金库设施的管理 （二）人员的管理 （三）业务的管理 库门必须使用指纹门禁系统，必须设置金库备 用门，所有人员进出金库不得携带除款包、款 箱以外的任何包装物 金库钥匙及密码管理规定 监控系统管理规定：满足全方位监控的要求 中心库人员： 主任（二级分行的行长） 副主任（二级分行分管的行长担任） 执行主任（现金营运中心主任担任） 执行副主任（现金营运中心副主任担任） 三、现金运送 （一）双人押运，武装护送 （二）保守秘密 （三）严格交接手续 第四节 有价单证的管理 有价单证是指待发行的印有固定面额的特定凭证，目前主要包括金融债券、代理发行的各类债券（包括国家债券、中央银行债券、企业债券和旅行支票等）、定额存单、定额汇票、定额本票、各种有价单证票样以及印有固