序时审计操作流程.docVIP

序时审计操作流程 1目的 本文件规定了××农村银行（以下简称“本行”）序时审计操作的流程及控制要点，旨在规范本行内部审计部门开展序时审计的操作程序，保障序时审计工作质量，提高序时审计工作效率。 2适用范围 本文件适用于本行内部审计部门开展的序时审计工作。 3定义、缩写与分类 3.1定义 序时审计：是指内部审计部门根据辖内各营业机构管理水平和风险状况，定期对辖内各机构开展的具有连续性的全面审计活动。 3.2缩写 无。 3.3分类 无。 4职责与权限 部门/岗位 职责与权限 不相容职责 董事会/董事长 1）组织审议审计报告。 内部审计部门/经理岗 1）审批项目立项、审计项目计划、通知、实施方案、意见； 2）审核审计报告； 3）审核审计台账的整改登记； 4）确定适时开展整改跟踪。 内部审计部门/综合管理岗 1）编制项目立项申请； 2）拟定审计通知； 3）拟发审计意见书； 4）收集整改报告、登记审计台账整改情况； 5）管理审计档案。 内部审计部门/现场审计岗 1）撰写审计项目计划、审计实施方案； 2）收集审计项目有关资料；开展审前调查； 3）记录、复核、审核工作底稿、事实确认书、事实与评价报告； 4）建立审计台账； 5）撰写审计报告，提出审计意见； 6）开展整改跟踪。 5原则与基本规定 5.1原则 内部审计部门与人员在开展序时审计项目时，除应坚持《现场审计项目管理流程》原则规定外，还应遵循以下原则： 1）连续性原则。内部审计部门对辖内各营业机构的序时审计在审计范围和审计期间上应当连贯、延续。 2）全面性原则。内部审计部门应当对辖内所有营业机构，在审计期间内发生的各项业务和经营管理活动及内部控制情况，进行全面审计。 3）风险性原则。内部审计部门应根据辖内各营业机构的管理水平和风险状况确定审计间隔期间，对内控较薄弱或风险较高的，可适当提高审计频率。 5.2基本规定 1）审计程序。序时审计程序按照现场审计项目程序执行，具体包括项目准备、项目实施、项目总结、项目跟踪、项目终结五个阶段。 2）审计对象。序时审计的审计对象为辖内各营业机构，可包括总行职能部室。 3）审计期间。序时审计的审计期间原则上为上次序时审计退场日至本次序时审计进场日，必要时可向前追溯。 4）审计内容。序时审计的主要内容为被审计机构审计期间内发生的各项业务和经营管理活动及内部控制情况，对当期新增的大额贷款、不良贷款等重要业务和案件风险点以及其他认为应予关注的方面需进行延伸审计。 5）质量控制。内部审计部门应采取适当的形式，明确各审计人员实施序时审计的责任。序时审计可按A、B角制分工、复核和划分责任，A角对所查内容的质量负主要责任，B角对复核内容的质量负次要责任，审计组组长对序时审计项目的总体质量负责。审计部门可采取查看审计日志、审核报告、部门会议、再审计及其他方式，进行序时审计项目质量控制。 6）审计频率。对辖内各营业机构的审计频率每半年至少一次，内控薄弱、风险隐患较高的，可适当提高审计频率。 6流程描述与控制要求 阶段 环节 风险点 6.1项目准备 环节名称： 立项申请 适用部门： 内部审计部门； 适用岗位： 综合管理岗； 职责要求： 编制序时审计项目立项申请 操作规范： 根据年度审计计划，编制审计项目立项申请，确定审计项目、被审计机构、审计时间、项目领队、审计组长，并附序时审计项目计划，报部门经理审核。对多家营业机构开展序时审计的，应形成汇总立项申请表。审计方案应由立项申请表中确定的项目领队或审计组长编写，序时审计项目计划由项目领队编写。 序时审计项目计划涉及的内容是全局性的、综合性的安排，应当包括以下基本内容： 1）审计目的和审计范围、审计对象； 2）审计组的构成和审计时间的分配； 3）对专家和外部审计工作结果的利用； 4）其他有关内容。 6.1项目准备 环节名称： 审批立项申请、项目计划 适用部门： 内部审计部门； 适用岗位： 经理岗； 职责要求： 审批序时审计立项申请、序时审计项目计划 操作规范： 部门经理对立项申请、审计项目计划进行审核、审批，审核的主要内容有： 1）是否根据年度计划确定的序时审计项目、被审计机构、审计时间等进行立项，调整或新增的，是否已履行了报批手续； 2）对被审计机构的审计频率是否按照被审计机构管理水平和风险状况确定，且至少不低于半年一次； 3）选定的项目领队、审计组长及成员是否恰当，是否执行了回避制度； 4）序时审计项目计划内容是否全面，是否包含了被审计机构审计期间内发生的各项业务和经营管理活动及内部控制情况； 序时审计项目审批同意立项后，由项目领队或审计组长按照立项、项目计划要求，负责进行项目准备工作。 6.1项目准备 环节名称： 拟定通知 适用部门： 内部审计部门； 适用岗位： 综合管理岗； 职责要求