税法和会计实务操作指南练习题.doc

一、单项选择题 1.某工业企业进行增值税进项税额核算时，以下不得作为进项税额抵扣的是（ ）。 A. 采购生产用原材料支付运费，取得的运费发票 B. 从小规模纳税人处采购初级农产品，取得普通发票一张 C. 采购生产用原料，取得普通发票一张 D. 采购一线工人使用的劳动工作服，取得增值税专用发票一张 【本题3分】 【显示答案】 【隐藏答案】 正确答案：C 答案解析：选项A，可正常抵扣；选项B，可按普通发票上的金额与扣除率13%计算抵扣进项税；选项C，普通发票不得抵扣；选项D，可以正常抵扣。 A B C D 2.按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（　）。 A. 年不含税销售额在60万元以上的从事货物生产的化工制造企业 B. 年不含税销售额100万元以上的从事货物批发的个体工商户 C. 年不含税销售额为80万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的超市 D. 年不含税销售额为50万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的空调制造厂 【本题3分】 【显示答案】 【隐藏答案】 正确答案：C A B C D 3.2010年8月15日，某一般纳税人外购生产用配件一批，取得普通发票一张，则正确的会计处理为（ ）。 A. 借：原材料 　　　应交税费－应交增值税（进项税额） 　　　贷：银行存款 B. 借：原材料 　　　贷：银行存款 C. 借：原材料 　　　贷：银行存款 　　　　　应交税费－应交增值税（进项税额转出） D. 借：原材料 　　　应交税费－待抵扣进项税额 　　　贷：银行存款 【本题3分】 【显示答案】 【隐藏答案】 正确答案：B 答案解析：外购货物进项税额不得抵扣的，应采用价税合一的记账方法。发生的外购业务，进项税额不能在“应交税费－应交增值税（进项税额）”专栏中核算，应将此增值税额并入外购货物或应税劳务成本之中。 A B C D 4.甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。甲公司将已收回烟丝中的一部分用于生产卷烟，另一部分烟丝卖给丙公司。在这项委托加工烟丝业务中，消费税由（）代收代缴。 A. 甲公司 B. 乙公司 C. 丙公司 D. 甲公司和丙公司 【本题3分】 【显示答案】 【隐藏答案】 正确答案：B A B C D 5.下列各项中，不属于消费税纳税人的是（ ）。 A. 生产销售汽车轮胎的企业 B. 零售高档手表的商场 C. 进口化妆品的公司 D. 委托加工烟火的个体工商户 【本题3分】 【显示答案】 【隐藏答案】 正确答案：B A B C D 6.某生产应税消费品的企业，购进材料委托其他企业生产应税消费品的包装盒，则以下会计处理中错误的是（ ）。 A. 借：委托加工物资 贷：原材料 B. 借：应交税费－应交消费税 贷：银行存款