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《税收理论与实务》复习题 一、单项选择题。 1. 一个征税对象同时适用几个等级的税率形式是 （ B ）。 A.定额税率 B. 超额累进税率 C.比例税率 D.全额累进税率 2.税制构成要素中，用以区别不同税种的标志是( C ) A. 纳税环节 B.税目 C. 征税对象 D.纳税人 3.衡量税收负担轻重的重要标志是（ C ） A.纳税人 B.课税对象 C.税率 D.纳税环节 4.（ B ）是对课税对象进行具体化，即征税的具体品目。 A.税源 B.税目 C.税率 D.纳税人 5.纳税人是指直接（ A ）单位和个人。 A.负有纳税义务 B.向纳税机关缴纳税款 C.最终负担税款 D.代收代缴税款 6.税收按（ A ）可分为中央税、地方税、中央地方共享 税。 A.按税收的征收权限和收入支配权限 B.按课税对象 C.按计税标准为依据 D.按税负是否转嫁为标准 7.以下税种属于中央税的有（ C ） A.增值税 B.个人所得税 C.关税 D.营业税 8.以下税种属于地方税的是（ C ） A.消费税 B.关税 C.契税 D.企业所得税 9.以下税种属于中央地方共享税的是（ D ） A.消费税 B.关税 C.房产税 D.企业所得税 10. 下 列 行 为 中 ， 属 于 增 值 税 征 税 范 围 的 是 （ C ）。 A.歌舞厅提供餐饮服务 B.房地产开发公司销售房屋 C.自来水公司销售水 D.咨询公司提供中介服务 11. 下列各项中，属于增值税视同销售行为的是 （ A ）。 A.将自产的货物用于在建工程 B.将购买的货物用于在建工程 C.将自产的货物用于换取生产资料 D.将购买的货物用于集体福利 12.适用增值税率17%的是生产销售（ C ）。 A.燃气 B.煤炭 C.啤酒 D.暖气 13.某自行车商店实行还本方式销售自行车，自行车价格 为500 元/辆（不含税），已销售400 辆，3 年后还本80%， 该自行车同类货物市场价为300 元，则该商店的计算增值 税销项税额时销售额是（ C ）。 A.12 万元 B.15 万元 C.20 万元 D.4 万元 14.按照现行增值税制度规定，下列货物中不适用 13%税 率的有（ D ） A.拖拉机 B.煤气、天然气、热水 C.图书、报纸 D.饼干等副食品 15.进口货物的增值税由（ C ）征收。 A.进口地税务机关 B.交货地税务机关 C.海关 D.进口方机构所在地税务机关 16.某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供， 剧团支付加工费4000 元，增值税由（ A ）缴纳。 A.服装厂 B.剧团 C.服装厂代扣代缴 D.剧团代扣代缴 17.某商店为小规模纳税人，2011 年5 月销售货物，共取 得收入为10 300 元，当月购进货物取得的增值税专用发 票上注明增值税款为100 元，则该商店本月应纳增值税税 额为（ A ）元。 A.309 元 B.306 元 C.209 元 D.300 元 18.在下列销售货物中应征收增值税的是（ B ） A. 销售避孕药品 B. 销售自己骑过的摩托车 C.农民销售自产农产品 D.向社会收购的古旧图书 19.实行复合计税征税方法计征消费税的产品是（ A） A.白酒 B.啤酒 C.石脑油 D.黄酒 20.甲客户向乙汽车制造厂购买自用汽车一辆，支付含税 货款160 000 元，另付配置、修饰费15 500 元，则乙汽车 制造厂该车计征消费税的销售额为（ B ）。 A.160 000 元 B.150 000 元 C.175 500 元 D.136 752.14 元 21.某酒厂销售黄酒，每吨不含增值税价格为2 800 元，同 时规定每吨另收取优质服务费160 元、手续费40 元，收 取单独核算包装物押金50 元（押金期限3 个月），则该企 业的增值税和消费税的计算是（ C ）。（黄酒消费税 税率为240 元/吨） A.每吨增值税计税销售额3 000元，每吨消费税税额是240 元 B.每吨增值税计税销售额3 050元，每吨消费税税额是490 元 C.每吨增值税计税销售额2 970.94 元，每吨消费税税额是 240 元 D.每吨增值税计税销售额2 970.94 元，每吨消费税税额是 490 元 22.某企业将一批自产化妆品作为礼品随产品出售，化妆 品生产成本7 000 元，无同类产品售价，则应纳消费税为 （ C ）元。（化妆品成本利润率为 5%，消费税税率 为30%） A.2 579.85 B.2 100 C.2 205 D.3 150 23.某纳税人自产一批化妆品，用于本企业职工福利，没 有同类产品可以比照价格，需要按照组成计税价格计算缴 纳消费税，其组成计税价格应按（ B ）计算。 A.（材料成本+加工费）/（1-消费税税率） B.（成本+利润）/（1-消费