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中国“统帐结合”养老保险模式发展趋势【摘 要】随着全球性老龄化进程加快，养老已成为各国政府面临的主要社会问题之一。经过多年改革，我国适应经济发展体制、具有中国特色的养老保险制度已初具雏形。但是，由于国家经济实力有限，同时政治、经济体制改革正处于不断深化的过程当中，现今我国的基本养老保险制度仍存在着许多问题。本文首先介绍了我国基本养老保险制度的发展历史，针对现行的统帐结合养老保险制度存在的主要问题，从对新加坡养老保险制度的内容的概括介绍入手,通过对这两种体制的特点的分析,有针对性地提出了完善我国基本养老保险制度的政策建议，探讨对我国养老保险制度改革可供借鉴的经验。 【关键词】统帐结合 个人帐户隐性债务 公积金型养老保险 【中图分类号】TU246.2 【文献标识码】A 【文章编号】1009―9646(2008)09-0000-00 随着我国一系列社会保险制度建设的发展，我国“统帐结合”模式的养老保险制度改革呈现提速之势。这种社会统筹和个人账户相结合的部分积累制，采用企业和个人三方承担供款责任但分别记帐，其中“统筹帐户”由国家和企业共同筹集，对应着待遇确定型的现收现付制；“个人帐户”由个人缴纳，个人所缴部分全部进入个人帐户，其余的进行社会互济，计发时实现结构性组合，对应着缴费确定型的基金制。作为我国首创的养老保险基金运行模式，在我国实践的时间只有十多年，其中历经了艰难曲折的发展过程。我国自1951年颁布《劳动保险条例》为国有企业职工建立养老保险开始，建立了政府负责型的养老保险；到1993年党的十四届三中全会通过城镇职工养老保险金由单位和个人共同负担，实行社会统筹和个人账户相结合；1997年正式确立“社会统筹与个人账户相结合”的新型社会养老保险制度，进一步明确了“统帐结合”模式的基本养老保险制度的混合模式,要求从传统的现收现付制向部分个人积累制过渡，至此，社会统筹与个人账户相结合正式成为有中国具有我国特色的职工基本养老保险制度模式。 1 我国“统帐结合”的养老保险制度现状的分析 1.1养老保障覆盖范围狭窄、资金来源不足 我国养老保险资金筹集渠道单一、养老保险金入不敷出。在我国，基金养老保险基金有4个来源：一是参保企业缴纳的养老保险费。我国一些非公有制企业采取抵制的态度，不实行养老保险制度，参保率低，部分企业因经营困难无法按时缴纳保险费，拖欠问题严重的问题。由于国家为了弥补转轨债务，规定了很高的企业缴费率(工资总额的20%左右)，还有增长的趋势。在这种情形下大多数非国有企业的养老保险费要扩大覆盖面很艰难，今年以来，各地最低工资提升也较快，这些都意味着企业将为人力资源投入更多的成本，加剧了企业存在着的养老金缴纳负担较重的问题。二是参保个人缴纳的养老保险费。我国养老保险覆盖范围不足，部分城镇人群未纳入保障范围，自由职业者的养老政策没有得到妥善解决而被人为地排除在现有制度之外。广大的农村地区无法享受到养老待遇，特别是外来务工者的的养老保险问题没有得到很好的解决。在目前我国是典型的二元经济，，绝大多数外来务工者不可能在所就业的城市长期就业并获得永久居住权，而目前的养老保险无法转移。来自人力资源和社会保障部与国家统计局联合发布的《2007年劳动和社会保障事业发展统计公报》公布的数据，截至2007年底，全国基本养老保险参保人数20137万人，参加基本养老保险的农民工人数为1846万人，参加农村养老保险人数为5171万人，城镇参加企业基本养老保险覆盖率为77%，已经实行多年的城镇职工养老保险制度明显存在着覆盖面不足的问题；三是政府对养老保险基金的财政补贴，国家财政每年向养老保险基金进行补贴；四是养老保险基金的银行利息和国债投资利息。 1.2社会统筹基金隐性债务巨大，个人帐户“空帐”现象严重 目前我国建立的社会统筹基金和个人账户基金实行“块内结合”的模式，由劳动部门统一征缴和管理。目前的个人帐户很大程度上是一种记帐方式，属于名义帐户，即“空帐”。虽然在避免劳动力市场的扭曲，比过去实行的现收现付制更为具有缴费激励，但由于社会统筹基金除支付基础养老金外，还要支付“老人”的全部养老金和“中人”的过渡性养老金，存在社会统筹部分根本无法满足当期养老金支出的需要，“老人”养老金的来源是通过正在工作的下一代人的帐户中抽取资金支付的，因而个人账户的资金被用于支付当期养老金，无法进行真正意义上的基金积累和基金收益，基本养老保险的隐性债务规模巨大，只不过政府实行对个人账户债务的显性化。为弥补这笔债务，社会统筹部分的缴费高于当前待遇成本，否则国有企业和国家财政均无力负担这笔债务。在实践过程中，政策的执行者实际上是默许了现收现付统筹账户基金应负担“转制成本”的职责，由此导致了统筹账户对个人账户的透支，导致“统账结合、混账管理、空