基于外部性的企业社的会责任福利分析.doc

基于外部性的企业社会责任福利分析 黎友焕 龚成威 (广东省社会科学院，广州 510610) 摘 要：随着改革开放的深入，更多的企业开始融入国际化的浪潮中。企业社会责任已经成为中外学者、企业家以及政府部门所关注的重要热点话题。外部性的理论工具为分析企业社会责任及其福利效应提供了方便。本文借助外部性理论分析了企业社会责任缺失对利益相关者带来的不经济效应，以及企业实行社会责任对自身的经济和不经济的影响。 关键词：外部性；企业社会责任；利益相关者 一、外部性理论及其理解 对外部性理论的开创和研究主要来源于国外，经济学家对外部性问题的研究构成外部性理论演进的五个阶段（黄敬宝2006），而有重大影响且又与企业社会责任福利分析联系最紧密的有三个，即“外部经济理论庇古税理论科斯定理。 （一）外部性相关理论 1．马歇尔的外部经济理论阿尔弗雷德马歇尔Alfred Marshall）并没有明确提出外部性这一概念但外部性概念源于发表Principles of Economics（《经济学原理》，1890）所提出的外部经济概念。论断表明以下两点：第一，任何货物的总生产量增加，一般会增大这样一个代表性企业的规模，因而就会增加它所有的内部经济；第二，总生产量的增加，常会增加它所获得的外部经济，因而使它能花费在比例上较以前少的劳动和代价来制造货物Clapham.J.H，1922)对此作了批判性的评价：“马歇尔仅仅从经济规模扩大的原因角度对外部性问题作了理论的抽象和概括，并没有太多内容，是一只‘空盒子’”。但我们认为此理论为外部性的研究作了开创性的贡献。 2．庇古的庇古税理论阿瑟·塞西尔·庇古A.C.Pigou）在其专著The Economics of Welfare（《福利经济学》，1920）中首次用现代经济学的方法从福利经济学的角度系统地研究了外部性问题，在马歇尔提出的外部经济概念基础上扩充了外部不经济的概念和内容，将外部性问题的研究从外部因素对企业的影响效果转向企业或居民对其他企业或居民的影响效果。政府应采取的经济政策是：对边际私人成本小于边际社会成本的部门实施征税，即存在外部不经济效应时，向企业征税；对边际私人收益小于边际社会收益的部门实行奖励和津贴，即存在外部经济效应时，给企业以补贴。庇古认为，通过这种征税和补贴，就可以实现外部效应的内部化。这种政策建议后来被称为庇古税。科斯的科斯定理罗纳德·哈里·科斯Ronald H. Coase) 在其获得诺贝尔经济学奖的巨作之一The Problem of Social Cost（《社会成本问题》，1960）对庇古税外部效应往往不是一方侵害另一方的单向问题，而具有相互性在为零的情况下，通过双方的自愿协商，产权明确界定就可以产生资源配置的最佳化结果庇古税根本没有必要第三，在交易费用不为零的情况下，解决外部效应的内部化问题要通过各种政策手段的成本——收益的权衡比较才能确定。也就是说，庇古税可能是有效的制度安排，也可能是低效的制度安排。Paul A. Samuelson）和威廉·诺德豪斯（William D. Nordhaus） (2001) 在前人的基础上对外部性作的定义为：“其含义是一种向他人施加那人并不情愿的成本或者效益的行为，或者说是一种其影响无法完全地体现在价格和市场交易之上的行为。”并指出外部性表现为多种形式。有些外部性是正的，即外部经济是一些人的生产或消费使另一些人受益而又无法向后者收费的现象；外部不经济是一些人的生产或消费使另一些人受损而前者无法补偿后者的现象。应该承担的经济、法规、伦理、自愿性慈善以及其他相关的责任。企业社会责任就是要求企业像社会公民一样具有伦理道德精神，对其利益相关者承担一定的社会责任，维护其利益相关者的合理权益。 企业社会责任缺失主要是指企业在追求利润最大化时有意或无意地忽略或损害了利益相关者的利益。对于企业来说，利益相关者包括顾客、员工、社会和政府等各个层面的以利益维系的相关者。如果不受限制，企业将可能乐意于不为这些损害负责和承担成本。 （二）企业社会责任缺失与外部不经济效应分析 企业不履行社会责任将会引起外部不经济效应，而企业又不为此承担成本，所以企业才会乐于追求利润而不顾消费者、员工、社会和政府等利益相关者的利益。 1．外部效应带来的消费者剩余被剥夺 图1 企业社会责任缺失时消费者剩余效应模型图 由于企业生产的产品质量不合格或者企业的服务不到位，使得消费者花费同样的金钱而得不到同样质量或数量的商品，或者买到同样的商品花费更多的成本，得不到最大的效用。如图1，在市场均衡价格为P1时，消费者消费了Q数量的商品，消费者剩余为面积A+B之和，但由于企业生产假冒伪劣商品，在消费需求曲线不变时，消费者在得到Q数量的同样商品相当于付出了P2价格的，增加了C部分的利益却减少了