公路建设项目管理风险导向审计研究.docVIP

　　公路建设项目管理风险导向审计研究 钟海珍 （陕西省交通建设集团陕西西安710000） 【摘要】面对新时期经济管理工作对内部审计工作的新定位、新要求，开展风险导向审计成为了内审工的新任务、新课题。公路建设项目管理风险导向审计研究是以公路建设项目建设管理单位的管理过程作为研究对象，以内部审计作为切入点，设计风险导向审计的工作模式，为组织设计出以公路项目建设管理风险控制为导向的内部审计制度构架。在内部审计制度创新提供理论依据和参考资料的同时，开发适应于公路建设项目管理的风险控制操作指南。 .jyqkanagementrisk-basedauditstudy ZhongHai-zhen (ShaanxiProvincialmunicationsConstructionGroupXiacute;anShanxi710000) 【Abstract】Facedicmanagementoftheneents,tocarryoutrisk-basedaudithasbeeaneanagementprocessestomanagerisk-orientedauditstudyisbasedontheconstructionofhighanagementunitastheresearchobject,theinternalauditasastartingpointtodesignrisk-basedauditmode,designedfororganizationsanagementriskcontrolinternalauditsystemarchitectureoriented.Innovationintheinternalauditsystemtoprovidetheoreticalbasisandreferencematerials,entofriskmanagementtoadapttoroadconstructionprojectcontroloperationguide. 【Keywords】Roadconstruction;Risk-oriented;Audit 1.前言 （1）随着中国经济迅速发展，经济体制改革的不断深入，使得各类经济体面临的风险也与日俱增。为了顺应经济环境变化、正视风险存在、延伸审计职能，中内协在五届七次会议上明确提出了“内部审计应从控制导向转向风险导向，协助组织管理风险，应成为内部审计的重心”的号召，这为内部审计今后一个时期的工作指明了方向。 （2）国际内部审计师协会（IIA）理事会指出内部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动，其目的是增加组织的价值和改善组织的经营。我国的内部审计基本准则指出：内部审计是组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。因此风险审计的目的就是通过对组织风险管理过程的了解、审查和评价，提出改进建议，促进组织目标实现。 （3）面对新时期经济管理工作对内部审计工作的新定位、新要求，开展风险导向审计成为了内审工的新任务、新课题。为了加快内审工作步伐，提升内审工作水平，我们积极探索内审工作新方法。开展了公路建设项目管理风险导向审计研究，该项研究是以公路建设项目建设管理单位的管理过程作为研究对象，以内部审计作为切入点，设计风险导向审计的工作模式，设计分别业务流程的风险评价的制度框架的研究项目。课题为集团设计出以公路项目建设管理风险控制为导向的内部审计制度构架，为内部审计制度创新提供理论依据和参考资料；同时，该项研究还旨在提高审计及管理人员的风险识别和控制能力，从公路项目建设管理业务环节上的风险管理目标、风险类型、风险的识别方法、风险的评估等级、风险的应对措施和控制、事后追踪评估等方面，开发适应于公路建设项目管理的风险控制操作指南。 2.研究的主要内容： 2.1公路建设项目管理风险导向审计模式研究。 （1）对公路项目建设管理的风险的基本情况进行全面地调查研究。 （2）结合交通集团公路项目建设管理的实际情况，提出风险导向审计模式。主要涉及到风险评价主体的设计、风险评价制度的制定、风险评价标准的提出、风险评价流程的选择和风险评价模式的实施方案等内容。 （3）对于风险导向审计模式在公路建设项目中小范围使用所应当采用的方案进行全面规划，在可能的条件下予以实施，并对实施效果进行研究。 （4）修正风险导向审计的理论模式，制定适应于公路建设项目管理的风险导向审计制度。 2.2公路建设项目风险审计指南的设计。 （1）研究公路建设项目的业务流程，划分作业环节。 （2）针对作业环节确定各作业环节的关键控制点及风险类型。 （3）根据可能的各种风险类型，确定在该环节识别风险的依据和具体判断标准。 （4）对各种可能的风险进行评估，确定不同风险