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浅议国库集中支付对港航财务影响及对策[摘要]随着国库集中支付模式的全面实施，港航部门也被纳入国库集中支付系统，本文针对国库集中支付模式对港航部财务工作的影响提出相应的对策。 [关键字]国库集中支付　港航　财务　预算 国库集中收付制度是对财政资金实行集中收缴和支付的制度，其核心是通过国库单一账户对现金进行集中管理，这种制度一般又称作国库单一账户制度。在国库集中支付制度下，财政部门掌握了资金支付权，有利于提高资金使用效益，提高了财政调控能力。实行国库集中支付，对港航财务带来了重大影响，对港航部门的财务工作提出了更高的要求。 一、国库集中支付对港航财务的积极影响 1.有利于强化、细化港航部门的预算管理 国库集中支付制度下，港航部门要根据财政部门审核通过的部门预算编制用款计划。因此，在国库集中支付制度下，对港航部门的预算编制提出了更高的要求，港航部门要建立科学的预算定额和指标体系，尽可能细化预算，使所有财政性资金的支付都建立在明细预算的基础上，科学、合理、准确、详细地安排年度支出，并确定哪些项目是财政直接支付，哪些项目是财政授权支付。这些规范要求港航部门必须强化预算管理，加强资金使用的计划性。并且，更有利于各用款单位及相关资金管理部门之间密切配合，提供有关更准确、及时的预算编制材料。从而确保预算指标内的各项资金严格按计划支付，杜绝无预算的支出，维护预算的严肃性。 2.有利于规范、监督港航部门财务管理 在国库集中支付制度下，财政有关各部门首先要对各单位的用款计划进行审核，只有在预算指标范围内的用款计划给予审批，对没有预算指标的用款计划则不予审批。而且，在各单位发生实际支出行为时，无论是财政直接支付还是授权支付，都要进行相应的审核，对不符合规定的支付，以及没有计划的拨款申请，都能在发生前予以制止，形成了对财政资金的全过程监督。国库集中支付制度的建立对规范财政资金管理起到了重要的作用。实行该制度不仅有利于财政部门对资金流向和流动进程进行及时监督，也有利于加强各单位的财务和资金管理，减少资金拨付环节和资金沉淀，提高资金使用效率，增加财政资金活动的透明度。因此，在国库集中支付制度下更有利于规范和监督港航部门财务管理。 二、国库集中支付对港航财务的消极影响 1.影响港航工作开展的主动权，削弱单位资金调度权 进入国库集中支付前，港航部门可以因地制宜地调配使用资金，提高资金的时间价值，同时可以合理调配银行间的存款，从而吸引银行提高服务质量和提供配套服务。进入国库集中支付后，由于银行存款减少，降低了港航部门对银行开展业务的吸引力，增加了港航部门对自筹经费项目开展的难度。同时，国库集中支付要求港航部门按照市财政的要求编制预算，并明确各项资金使用方向，并在上年年底上报。但“计划不如变化快”，预算中未预料到的问题的出现必然影响港航部门一些工作的正常开展。 2.财务管理工作模式改变，财务人员工作能力亟待提高 实行国库集中支付制度后，从用款计划申请到支付管理都是通过国库集中支付系统的网上操作进行，财务管理工作模式不再是传统的、简单的操作模式。其中，对出纳岗位人员的要求提高了很多，会计核算工作中新增了相应的会计科目，会计凭证也有了相应的增加。而现阶段港航部门、尤其是各基层港航单位财务人员的整体素质相对不高，年龄结构偏老，对新业务的接受能力较弱，对国库集中支付制度下的财务操作不能在短期内掌握，容易导致财政资金难以正常到位，或者难以确保会计核算工作及时完成。为此，亟待进一步提高财务人员业务工作能力。 三、国库集中支付下加强港航财务工作的对策 1.更新观念，加强预算管理 实行国库集中支付后，无论是港航单位领导还是财务管理人员，都应从传统的理财思想和方法中转变过来，由于资金不再拨到单位账户，不可能随意更改和变通支出项目。所以，应把工作重点放着以下两方面：第一，全体总动员、认真具体编制预算。在制定年度预算时，应由主管财务领导牵头，动员各部门“全员”做预算，广泛征求修改意见，对每一项支出都要从实际出发认真编制，详细论证，不断细化预算支出项目，明确支出项目的方向和用途。第二，完善预算控制制度，合理编制分月用款计划申报。港航单位各业务部门要配合财务部门合理编制分月用款计划申报工作，优化资金的支出结构和确保资金正常使用，提高资金的使用效益。 2.拓宽渠道，提高财务人员素质 国库集中支付改革后，各单位部分财务监督职能交由国家财政部门和银行实施，单位财务管理工作重点主要体现在预算编制的执行、用款计划申请的报批、支付令的填写与实施及实物资产管理等方面。具体而言，主要可通过以下渠道进行：一是及时组织有关财务人员开展业务知识培训，使之熟练掌握常规财务管理工作。二是合理安排财务管理工作各岗位人