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浅谈企业内部审计存在风险及控制对策【摘要】随着现代经济的迅速发展，企业之间的竞争也愈加激烈，内部审计制度作为企业发展管理环节中的重要部分，在企业整体的运行过程中发挥着举足轻重的作用。所以对于现代企业来说能否合理的控制内部审计过程中出现的风险，成为人们日益关注的焦点。本文主要对我国现在企业内部审计中存在的风险进行分析，并且提出相应的控制对策。 【关键词】内部审计 风险 对策 一、内部审计及风险的介绍 内部审计作为企业组织内部的一种监督和评估制度，具有其相对的客观独立性，它的主要作用是通过对于企业内部的相关活动进行审查和评价，有效地保证组织目标的更好实现。而内部审计风险主要是说因为内部审计组织或者是相关的工作人员因其工作的失误而造成对于企业产生重大问题的经营活动做出的不合理的审计结果，使得审计对象等相关方面遭受了巨大的损失，同时导致审计的主体承担风险责任。内部审计的相关风险的产生不仅会严重阻碍企业的正常经营和运行，也会使得组织内的一系列相关机制受到影响，更不利于企业既定目标的实现。 二、相关问题及原因分析 伴随着我国市场经济体制的进一步发展，市场环境也越发变得复杂，我国企业中风险管理的弊端也愈发表现得十分明显。比如之前出现的三鹿奶粉、染色馒头、瘦肉精等等一系列的食品安全事件，组织内部的风险管理机制不健全是其产生的主要原因之一。为了规避风险，我国在2006年颁布《中央企业全面风险管理指引》，它的出台意味着我国企业进入了风险管理规范阶段，正是因为如此，现在的许多企业为了更好地加强对于风险的管理，纷纷采取措施，健全和完善内部审计风险制度。现在我们就目前我国企业风险现状的相关问题及产生原因进行简单的分析。首先是存在的主要问题： 1.风险管理机制不健全。虽然许多企业在内部审计制度中对于风险的处理有相关的规定，但是这些很多只是存在在书面上，真正的应对机制却并没有进行建立和完善，以至于，当内部审计中出现失误造成较大的风险时，企业部门之间进行责任的推诿和扯皮。 2.组织管理人员对于风险的认识不足。以三鹿奶粉为例正是因为企业的领导部门忽视风险产生的危害，进而忽视了对产品相关环节的监督和评价，最终使得这个52年的老企业走上了倒闭的道路。 3.相关人员的能力不强。对于内部审计的工作人员来说必须具有较强的专业审计知识和具体操作能力，这样才会在日常的工作中保证审计的正确性和科学性，如果相关人员的专业水平不够，将会对整个的审计和企业运行造成极大地负面影响。其次对于产生原因的分析。具体来说：1相应的法律法规的不完善。我国在内部审计方面的相关法律法规和国外相比存在着许多的不足之处，不仅表现为整体的法律规定不全面，还表现在现有的法律与实际的经营现状不相吻合，这样就会使得审计人员在进行审计工作的时候无法按照规定进行处理，极易产生风险。 三、控制对策分析 上述中我们对于企业内部审计存在的风险进行了相关的介绍，并且分析了我国内部审计中风险问题的现状及产生的原因，从中我们可以看到这些问题已经严重影响着企业和社会的稳定发展，所以我们必须采取相应的措施和对策来改变这种现状。就此我提出了一些相应的控制对策，主要有： 1.完善我国关于内部审计的相关法律法规。我国在很长时间之前就提倡建设法治社会，这也是现代社会发展的一个重要标志，对于企业来说，其经营和发展都要在遵守法律的前提下进行。但是现在我国关于内部审计的规定不健全，因此，相关部门必须根据现在的实际情况，通过严密、科学的研究，制定出适合现代企业内部审计现状的法律法规，使得审计人员在工作中有法可依，尽量杜绝审计风险。 2.增强审计人员的综合能力。我们之前已经强调了审计工作的重要性，针对我国审计人员存在的问题，相关的部门和企业应该重视培养审计人员的整体专业能力，国家在审计人员的考试中要严格按照相关的要求进行，不可出现蒙混过关的现象，同时企业也要定期对于内部审计人员进行培养，使其能够不断学习新的专业知识和操作能力，这样才能更好地应对审计工作中出现的问题，保证企业的健康发展。 3.加强对于审计风险的重视程度。领导在组织中扮演着指挥者的角色，如果连领导阶层都忽视了风险产生的影响，那么整个组织也就可想而知。所以，必须首先加强领导人员对于风险的重视程度，让他们通过真实的实例和深入的学习，深刻感知企业内部审计存在风险的负面影响，这样领导阶层加强了重视，才会采取相应的措施在整个组织中重视内部审计的质量。 4.健全内部审计机制，规范完善业务流程。对于内部审计机制的健全，首先要从实际出发，实事求是的进行研究和制定，根据企业的现状，找到之前制度中产生问题的源头，从根源进行整治。其次是在具体的审计工作流程中，根据需要进行适当合理的调整，制定出一套清晰的流程体系，使得员工能