企业所得税优惠备案项目及报送资料.pdf

附件1： 企业所得税优惠备案项目及报送资料 一、符合条件的非营利组织的收入。 报送资料： （一）非营利组织的认定机构的证书或文件； （二）非营利组织收入、支出明细表； （三）相关事项声明（主要针对非营利组织的七个条件进行 专项说明） （四）工作人员工资福利开支情况。 二、国债利息收入。 报送资料： （一）相关的国债交易交割单复印件； （二）应收利息（投资收益）科目明细账或按月汇总表。； 三、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收 益。 报送资料： （一）被投资企业主管税务机关出具的居民企业证明 （二）被投资企业实收资本明细帐复印件、股权证明或股票 交易记录； （三）被投资企业分配股息、红利权益性投资收益决议、公 - 1 - 告或其他证明文件； （四）投资合同或协议书； （五）投资收益、应收股利科目明细账或按月汇总表。 不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足 12个月取得的投资收益。 四、固定资产加速折旧。 报送资料： （一）固定资产性能、使用情况说明及有关部门的鉴定证明； （二）固定资产的原值、折旧等情况说明； （三）固定资产加速折旧拟选择哪一种折旧方式； （四）实行加速折旧的固定资产的入账凭证。 五、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品 所取得的收入。 报送资料： （一）《资源综合利用认定证书》； （二）企业实际资源综合利用情况（包括综合利用的资源、 技术标准、产品名称等）、分别核算资源综合利用收入的声明； （三）各项资源综合利用产品收入核算明细账或按月汇总 表。 六、安置残疾人员所支付的工资。 报送资料： （一）残疾人员花名册； - 2 - （二）有效的残疾人员证件和身份证复印件； （三）与残疾人员签订的劳动合同或服务协议： （四）为残疾人员缴纳社会保险的缴费证明； （五）残疾人员工资发放表及银行支付证明； （六）企业安置残疾人员工作（工种）情况说明。 七、从事农、林、牧、渔业项目的所得免征、减征企业所得 税。 报送资料： （一）经营场地证明、林业产权证、动物诊疗所许可证、远 洋渔业捕捞许可证等以及相关农、林、牧、渔业行政主管部门认 定证明； （二）企业生产工艺流程； （三）产品品目明细表； （四）税收优惠项目说明及核算明细帐。 企业从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受《中华人民 共和国实施条例》第八十六条规定的企业所得税优惠。 八、小型微利企业。 报送资料： （一）提供资产负债表、损益表； （二）上年度职工月平均人数的计算资料； （三）对照国家发布的产业目录对本企业从事行业的说明。 九、国家需要重点扶持的高新技术企业。 - 3 - 报送资料： （一）省科委、财政、国税、地税部门出具的相关文件； （二）具有大学专科以上学历的科技人员的学历及岗位说 明； （三）企业近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入 总额的比例及高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的比 例； （四）当年产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领 域》规定的范围的说明。 十、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用。报 送资料：