第1所得税、法人税、相続税、赠与税、消费税、地.PDFVIP

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　平成 ２６年 １２月 １２日 　弁護士業務の為の税法　入門の入門編 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　弁護士・公認会計士・税理士　関根　　稔 第１　所得税、法人税、相続税、贈与税、消費税、地方税の入口 　《１》易しくて難しい設問 　　　 　　　 【設問】時価５０００万円のマンションを法人に遺贈することにした。　　　　 　　　 　　結論　……　この設問に答えられるようになるのが今日のテーマです。 　《２》所得税、法人税、相続税、贈与税、消費税、地方税の課税の関係 　　　 　　　 【設問】５０００万円の利益を得たが、何税が課税されるのだろうか。　　　　 　　　 　　　 　　　 　　 個人なら 　　 　　　 法人なら 　　　 　　　 個人なら 　　　 　　　 　　　 　　　 　　　所得税　　　 　　　　法人税　　　　 　　　　相続税　　　　 　　　 　　　　　　　　　 　　　損益計算書　　　 　　　 　 １０人の兄弟と　 　±別表 ４ （所得）　　 　相続時精算課税　 　　　 　 ２人の異母兄弟　 　－別表 ７ （欠損）　　 　　　 　＝別表 １ （税額）　　 　　　　　 　　　　　　　　　　　　　　 　　　　　 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　 　　 　　　 　　贈与税（補完税）　 　　　 　　　　　　消費税（付加価値税）　　　　　　 　　　 　　　 　　　 　　地方税（都道府県民税、市町村民税）　　　 　　　 　　結論　……　では、遺言書でマンションを法人に遺贈した場合の課税関係は如何か。 　《３》最初の設問に答えてみれば 　　　 　　　 【設問】時価５０００万円のマンションを法人に遺贈することにした。　　　　 　　　 　　　　　 　　　　　 　相続人に　 　他人に　 　法人に　 　遺贈した。 　　　　　 　　　　　　　　　　　　　　　 　　　　何税が課税されるのか　 所得税 法人税 相続税 贈与税 消費税 　　　　　　　　　　　　　　　 - 1 - 　　結論　……　無償の譲渡は時価で売却したとみなされるのです。 第２　１つの贈与でも８つの課税関係 　《１》さらに、課税の理屈を発展させれば 　　　 　　　 【設問】取得価額が２０００万円で、時価５０００万円のマンションをＢに贈与 　　　 した。Ａ、Ｂが個人の場合と法人の場合について、各々の課税関係を述べよ。　 　　　 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　　 　　　　　税金名　 課税金額　　　　　　 税金名　 課税金額　　　　　　 　　　 　個人Ａ（　　　）（　　　　）から個人Ｂ（　　　）（ ４０００）への贈与　 　　　 　個人Ａ（　　　）（ ３０００）から法人Ｂ（　　　）（５０００）への贈与　 　　　 　法人Ａ（　　　）（ ３０００）から個人Ｂ（　　　）（５０００）への贈与　 　　　 　法人Ａ（　　　）（ ３０００）から法人Ｂ（　　　）（５０００）への贈与　 　　　 　　結論　……　民法上は １つの贈与でも、税法上は８つの課税関係を作り出します。 　《２》値上がり益課税の理屈を説明すれば 　　　 　　　 【設問】なぜ、無償の譲渡にも譲渡益課税が行われてしまうのか。　　　　　　 　　　 　　　　第 １段階（戦後の税法）