2014高会考试模拟一.doc

本题 15.0 分，建议 25.0 分钟内完成本题】 甲公司为一家以生产和销售汽车为主业的上市公司。根据财政部、证监会、审计署、银监会和保监会等五部委发布的《企业内部控制基本规范》及相关内部控制规范体系的要求，甲公司从2013年起，从内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通及内部监督五个方面全面启动内部控制体系的建设。2013年有关工作要点如下：（1）关于内部环境。经理层对内部控制的建立健全和有效实施负责；建立规范的公司治理结构和议事规则，明确董监高在决策、执行、监督等方面的职责权限；将专业胜任能力作为选拔和招聘员工的唯一重要标准，切实加强员工的培训和继续教育，不断提升员工素质；加强企业文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，树立现代的管理理念，强化风险意识和法制观念。（2）关于风险评估。在公司内部成立专门的风险评估机构，围绕内部控制目标，对内部环境、业务流程等进行全面评估，针对企业的内外部风险，采用定性的方法，根据风险发生的可能性及其影响程度，对识别的风险进行分析和排序。针对物流方面的短板，甲公司确定了风险降低的应对策略，对其物流业务中的部分专项业务分包给一些专业的物流公司，将风险降低到可承受范围之内。（3）关于控制活动。根据风险评估的结果，从以下几个方面强化控制措施：一是业务经办人员与会计记录人员由不同的员工担任，互相牵制，降低可能发生的舞弊行为；二是定期对仓库中的实物资产进行盘点，将盘点结果与会计记录比较，发现的损失、浪费等现象，查明原因，追究相关人员的责任；三是建立重大风险预警机制，明确风险预警标准，对于可能发生的重大风险事件，制订应急预案，规范处理程序。（4）关于信息与沟通。完善信息沟通制度，及时收集传递与内部控制相关的各种信息，确保信息在企业内部各管理层级、责任单位与业务环节之间进行有效的沟通和反馈。同时为了提高控制的效率，在建立的管理信息系统和业务信息系统的基础上，利用信息技术对信息进行集成和共享。（5）关于内部监督。公司董事会授权内部审计部门开展内部控制的监督检查，内部审计部门在监督过程中只侧重于日常监督，对于日常监督情况形成书面报告；针对发现的内部控制缺陷，督促及时加以改进；董事会下设的审计委员会负责监督内部审计部门的工作，核查内部审计的有效性。要求：根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引等有关规定的要求，逐项分析资料（1）至（5）是否存在不当之处，若存在不当之处，请说明理由。【本题 10.0 分，建议 20.0 分钟内完成本题】 2、甲公司是一家婴幼儿用品生产公司。近年来发展一直稳中有升，面对越来越多的八零后到了婚育年龄，尤其经历了2012年生肖龙年的生意空前火爆之后，甲公司董事会认为，公司的发展与不同的生肖年份有一定关系，2014年是马年，也是中国人认为的传统的比较好的生肖年份，公司战略需进行相应调整。2014年初，甲公司根据董事会要求，召集由中高层管理人员参加的公司战略规划研讨会。部分参会人员发言要点如下：市场部经理：公司通过前几年的发展，目前在行业镜子中处于领先者的地位，在这种形势下，公司规模可以适当调增，不需要大规模扩大，要保持目前的市场占有率，稳定和巩固住企业的现有竞争地位。生产部经理：本公司现有生产能力略有剩余，因为在2012年时进行了比较大规模的扩张，而2013年的生产利用程度有所降低，而今年从年初开始就发现维持年销售增长率8%水平完全没有问题，建议今明两年维持2012年的产销规模，向管理要效益，进一步降低成本费用水平。财务部经理：财务部将积极配合公司战略调整，做好有关资产负债管理和融资筹划工作。同时，建议公司战略调整要考虑现有的财务状况和财务政策。本公司2013年年末资产总额100亿元，负债总额为40亿元，所有者权益为60亿元；2013年度销售总额为60亿元，净利润为5亿元，分配现金股利2.1亿元。近年来，公司一直维持40%资产负债率和42%股利支付率的财务政策。总经理：公司的发展应稳中求进，既要抓住机遇加快发展，也要积极防范财务风险。根据董事会有关决议，公司资产负债率一般不得高于60%这一行业均值，股利支付率一般不得低于40%，公司有关财务安排不能突破这一红线。假定不考虑其他因素。要求：1.根据甲公司2013年度财务数据，分别计算该公司的内部增长率和可持续增长率；据此判断生产部经理建议是否合理，并说明理由。2.分别指出市场部经理建议的公司战略类型。3.在保持董事会设定的资产负债率和股利支付率指标值的前提下，计算甲公司可实现的最高销售增长率。 【本题 10.0 分，建议 20.0 分钟内完成本题】 3、B公司2013年销售收入5000万元，净利润400万元，支付股利200万元。2013年末有关资产负债表资料如下（金额单位：万元）： 资产 金额 负债和