租税归宿.ppt

在一般均衡模型中部分要素稅的租稅歸宿 對製造部門的資本課稅，會導致產出效果與要素替代效果。 產出效果會提高製造品的價格，但是會降低資本與勞動在製造部門的使用量。如果製造部門屬於資本密集，則資本的相對價格降低。 如果屬於勞力密集，則資本的相對價格提高。 要素替代效果導致生產者使用較少的資本，卻使用較多的勞動，導致資本的相對價格下降。 在一般均衡模型中部分要素稅的租稅歸宿 * 利潤稅 經濟利潤 完全競爭 獨占 衡量經濟利潤 14-* 租稅歸宿與資本化 資本化: 將一連串租稅負擔包含在某項資產價格內 14-* 一般均衡分析 顯示不同市場間如何互動 考量一個二項商品、二種生產要素的經濟，產生下列九種可能的從價稅 tKF = 對用於生產食物的資本課稅 tKM = 對用於生產製造品的資本課稅 tLF = 對用於生產食物的勞動課稅 tLM = 對用於生產製造品的勞動課稅 tF = 對食物的消費課稅 tM = 對製造品的消費課稅 tK = 對兩部門的資本課稅 tL = 對兩部門的勞動課稅 t = 對一般所得課稅 14-* 租稅等價關係 部分要素稅: 對一種生產要素在其某種用途時課稅 tKF, tLF, tKM, tLM 租稅等價: 任何兩組租稅使得相對價格產生相同變化 14-* Harberger模型 假設 技術 替代彈性 資本密集 勞力密集 要素供給者的行為 市場結構 總要素供給 消費者偏好 租稅歸宿架構 14-* 各種租稅分析 貨物稅(tF) 所得稅(t) 一般勞動稅(tL) 部分要素稅(tKM) 產出效果 要素替代效果 14-* 一些限制 個人偏好的差異 無法移動的要素 要素的供給可變動 14-* 一項應用租稅歸宿的研究 14-* 第14章摘要 誰負擔稅賦呢? 取決於價格的改變，也就是取決於: 時間表 稅收的配置 市場結構 供給與需求彈性 生產要素的移動性 租稅顯著性 部分均衡歸宿和一般均衡歸宿分析是用來判斷從量稅和從價稅的負擔 14-* * * Tax Analysis – use of economic theory to analyze impact of taxes Equity and Efficiency – how do taxes affect the distribution of income, how do taxes affect economic efficiency Statutory Incidence - who is legally responsible for tax (who writes the check) Economic Incidence – whose purchasing power is reduced by the tax Tax Shifting – extent that statutory and economic incidence differ Partial Equilibrium Models- look at a single market, appropriate when market for commodity is small relative to economy * * Tax scheme depicted – Tax = 0.20*(Income - $3,000) * * * Unit Tax on Commodities Consumer Pays $1.20 Producer receives $1.20 Tax on Consumers of $.40 per gallon D curve shifts down – D curve perceived by supplier-amount of money the supplier will receive Tax wedge – tax induced spread between price paid by consumer and price received by producer Tax on Producers of $.40/gal Draw new supply curve Consumer Pays $1.40 Producer receives $1.40 Economic incidence independent of statutory incidence * * * * * * * * * * * * * * 14-* ?2014 by McGraw-Hill Education. All Rights Reserved. ? 2010 The McGraw-Hill Companies, All Rights Res