紧急预备金的用途.ppt

第五章 現金流量管理 壹、家庭所得來源的分類與特性 一、受僱者(內勤上班族)的收入 (一) 穩定性：非常穩定，有公保或勞保保障。 (二) 成長性：調薪有限，獎金比率低。。 (三) 中斷風險：因失能或失業會造成收入中斷。 (四) 理財策略：適合保守求安定族群、不應購買超出負擔能力之自用資產、以定期定額投資來累積資產。 壹、家庭所得來源的分類與特性 二、自營＋受僱(外勤佣金收入族) 以業務獎金為主要收入 環境變化對其影響很大 (一)理財策略：應擬一套不同所得水準下，每月應有費消、透支與儲蓄模式，以達到長期理財目標下應有的儲蓄。 。 每月儲蓄＝(當月收入－基本收入)×邊際儲蓄率 基本收入＝淡季時最低收入或維持家庭基本生活需求的最低消費額，取其較高者 邊際儲蓄率＝每多出一元的額外所得，應提高儲蓄的比率。 但當月收入低於家庭最低消費時，邊際儲蓄率為0 請參考課本p356 壹、家庭所得來源的分類與特性 三、一般自營者(小本開店族)的收入 (一) 理財策略：首先要做好財務規劃 1.要會計算開店損益平衡點，以便知道回本生意額為多少 損益平衡點的營業額＝固定成本÷毛利率 2.流行趨勢明顯的店要考慮回收期間 總投資回收期間＝總投資額÷淨利 p357 1’*1 壹、家庭所得來源的分類與特性 四、專業自營者(醫師、侓師、會計師、作家等)的收入 (一) 其工作場所與居家、工作與私生活往往難有分際，容易造成「工作成癮」。 (二) 理財策略：收入高，没時間理財，投資保守，應早規劃退休金，早日退休。 五、中小企業僱主的收入 (一) 經濟不景氣對中小企業之影響甚大。 (二) 理財策略：中小企業主有賺錢時要預留流動資金，以應未來營運之需。 (三) 應以信託方式將家庭生活所需資金隔絕於企業之外。*2(#3) 壹、家庭所得來源的分類與特性 六、大企業家的收入 (一) 成功的創業者或是大企業的第二代 (二) 多頭市場轉讓持股資本利得很大，財富應付生活支出及理財目標綽綽有餘。 (三) 理財策略：節稅與遺產規劃重要性，高於投資理財計劃。 七、專業投資者(股市專業投資人)的收入 (一) 以財產所得為主，波動很大。 (二) 理財策略：投資應嚴格執行停損觀念。 貳、維持開銷應有的家庭收入 一、家庭預算編製的程序 (一) 設定長期理財目標：計算達成長期理財目標，如購屋、子女教育、退休等所需儲蓄額。 (二) 年度儲蓄目標：計算達成長期理財目標所需的年儲蓄額 (三) 預測家庭收入：須估年度收入 (四) 家庭支出預算：年度收入－年儲蓄目標=年度支出預算 參、家庭預算的編製與控制 一、家庭預算編製的程序 (五) 劃分預算科目 1.預算分類 (1)依性質分類 a. 收入預算。 b.支出預算。 c.儲蓄預算。 (2)依預算期間分類 a. 年度預算。 b.月預算。 (五)劃分預算科目 2.預算分類─以下表分類 5, 6, 27 參、家庭預算的編製與控制 一、家庭預算編製的程序 (五) 劃分預算科目 3. 資本支出與消費支出不同 資本支出指購置自用資產支出，單筆金額大，除靠變現生息資產外，就是借房貸、信用貸款、汽車分期付款等。 4. 費用支出或資本支出分辨原則 (1)效用原則：指支出後所獲得效用在短期內顯現 者，列為費用；在未來三年還會持續提供使用效益者，列為資本支出，在資產負債表上會顯現自用資產的增加。 (2)金額大小原則22：例如小家電可以使用超過三年，但金額未到一定標準，如5,000元或收入的5%，仍然可以視為費用支出。 肆、預算控制與差異分析 一、每月記帳時，記帳的科目應與預算科目相同，才能將每月的收入、支出、儲蓄與預算的收入、支出、儲蓄相對照，並加以分析，謂之差異分析。差異儘量控制在10%內。 二、從事差異分析應注意的要點如下： (一)總差異重要性大於細目差異：總額差異若不大，若持續二、三個月出現科目預算有高估、有低估，則應修正該等科目預算金額。 (二)訂定差異金額或比率門檻以利追踨：訂出一個門檻，如預算額之10%，若超出應挑出進一步分析。 肆、預算控制與差異分析 二、從事差異分析應注意的要點如下： (三) 按預算類別個別分析：年預算應以整年度實際收支與預算收支做比較，月預算應以月實際收支與預算收支做比較。 (四) 初始期每月選定一項差異大之項目做重點改善：如預算支出4萬元，實際支出7萬元。此時應訂定分期改善計劃來達成，如每月縮減支出4千元；若很多科目都超支，可每個月選擇一個重點科目來改善。 (五) 無法降低支出就要設法增加收入：月儲蓄與年儲蓄預算是理財規劃重點，如試圖改善還是無法降低支出，則需想辦法提高收入，如