名词解释1税收法律关系是由税收法律规范确认和调整.docVIP

名词解释1 HYPERLINK /view/36890.htm 税收法律关系是由税收法律规范确认和调整的，国家和纳税人之间发生的具有权利和义务内容的社会关系。税收法律关系的一方主体始终是国家，税收法律关系主体双方具有单方面的权利与义务内容，税收法律关系的产生以纳税人发生了 HYPERLINK /view/8725.htm 税法规定的行为或者事实为根据。 2税基可以指税收客体转化为数量的法律规定也可以指这些法律规定的内容，还可以指根据法律规定计算出来的数量结果 3税率是税基与税额之间的函数关系，税基乘以税率后可以计算出应纳税额的具体数值。 4税收是国家和其他公法团体为财政收入或其他附带目的，对满足法定构成要件的人强制课予的无对价金钱给付义务 5税收的特征：一税收的权利主体是国家或地方公法团体，二税收的义务主体包括自然人和社会组织，三税收以财政收入为主要目的或附随目的，四税收以满足法定构成要件为前提，五税收是一种公法上的金钱给付义务，六税收是一种无对价的给付，7税收是一种强制性的给付 6纳税人在税法上的权利；一纳税人在税收征收中的权利；1纳税人有要求依据法律纳税的权利2为了保障纳税人正确行使权利3纳税人有要求税务机关依法征税的权利4对于超过法定征收期限的税款，纳税人有拒绝缴纳的权利二纳税人在税收处罚中的权利；三纳税人在税收救济中的权利 7 1994年的税制改革的意义；一1994年的税法改革的指导思想和基本原则。税制改革的指导思想是统一税法，公平税负，简化税制，合理分权，理顺分配关系，规范分配方式，保障财政收入，建立符合市场经济要求的税制体系。1994年税制改革基本原则1税法改革要有利于加强中央的宏观调控能力2有利于发挥税收调节个人收入相差悬殊和地区间的经济发展差距过大的作用，促进经济协调发展，共同富裕3体现公平税负，促进公平竞争4体现国家产业政策，促进经济结果的有效调整，促进国民经济整体效益的提高和持续发展5简化规范税法。二1994年税法改革的主要内容1流转税法的改革2所得税法的改革3其他税种法的改革4税收征管制度的改革 8 流转税的特点1流转税的征税对象是商品或劳务的流转额2流转税简便易行3流转税课税隐蔽4流转税可以从多方面对经济加以调节 9小规模纳税人的认定标准1从事货物生产或提供应税劳务的纳税人以及从事货物生产或提供应税劳务为主并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万以下的2从事货物批发或零售的纳税人，年应税额销售额在180万元以下的。 10视同销售货物行为；1讲货物交付他人代销2销售代销货物3设有两个以上机构并实行统一核算的给税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县市的除外4将自产，委托加工的货物用于非应税项目5将自产，委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者6将自产，委托加工的货物分配给股东或投资者7将自产，委托加工的货物用于集体福利或个人消费8将自产，委托加工或购买的货物无偿赠送他人。11下列项目的进项税额不得从销售项税额中抵扣1购进固定资产2用于非应税项目的购进货物或者应税劳务3用于免税项目的购进货物或者应税劳务4用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务5非正常损失的购进货物，非正常损失的产品，产品所消耗用的购进货物或者应税劳务6纳税人购进货物或者应税劳务，未按照规定取得并保存增值税扣税凭证，或者增值税扣税凭证上未按照规定注明增值税额及其他有关事项，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 12需要进行税收调节的消费品主要有1过度消费对人类健康。社会秩序和生态环境造成的危害2奢侈品3高能耗及高能耗消费品4不可再生和替代消费品5非生活必需品6具有一定财政意义的消费品 13价外费用是指价外收取的基金，集资费，返还利润，补贴，违约金（延期付款利息）和手续费，包装费，储备非优质费，运输装卸费，代收款项，代垫款项以及其他各种性质的价外收费。 14营业税是指对在我国境内提供应税劳务，转让无形资产和销售不动产的营业额为课税对象所征收的一种税 15铁路运输纳税人的确定学遵循一下规则1中央铁路运营业务的纳税人为铁道部2合资铁路运营业务的纳税人为合资铁路公司3地方铁路运营业务的纳税人为地方铁路管理机构4铁路专用线运营业务的纳税人为企业或其制定的管理机构5基建临管线铁路运营业务的纳税人为基建临管线管理机构 16交通运输业，建筑业，邮电通信业，文化体育业，税率为3%，金融保险业，服务业，销售不动产，转让无形资产税率为5%，娱乐业执行5%-20%的幅度税率具体税率由各省，自治区，直辖市人民政府根据当地实际情况在税月法规定的幅度内决定，自2007年号起，保龄球，台球减按5%的税率征收营业税，税目仍属于娱乐业。 17邮政部门发行报刊，征收营业税，其他单位和个人发行报刊，征收增值税。电信单位自己