徐蓉 一级建造师 建设工程经济 精讲通关 1Z102000 (9)筹资管理.pdfVIP

徐蓉 一级建造师 建设工程经济 精讲通关 1Z102000 (9)筹资管理.pdf

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一级建造师 建设工程经济 主讲老师:徐蓉 2.7筹资管理 (2070P142 ) 筹资是企业资本运作的起点 ,因此筹资管理是企业 财务管理的重要内容。 2.7.1资金成本的作用及其计算 (2071P142 ) 资金成本的概念 资金成本是指企业为筹措和使用资本而付出的代价 , 是资金使用者向资金所有者和中介机构支付的占用费和 筹集费用。资金成本包括资金占用费和筹资费用两个部 分。 占用费:借款利息、债券利息:变动成本; 筹资费:手续费、律师费、广告费等:固定成本。 2 资金成本的作用 资金成本的主要作用 主要表现 选择资金来源、确定筹资方 力求选择综合资金成本最 案的重要依据 低的筹资方式 评价投资项目、比较投资方 资金成本率是投资项目的 案和进行投资决策的经济标 最低收益率或必要报酬率 准 全部投资的利润率应高于 评价企业经营业绩的基准 资金成本 3 资金成本的计算 常用的资金成本有个别资金成本和综合资金成本。 资金成本率=资金占用费/筹资净额 资金成本 内容 分类 债务资金成本:长期借款资金成本、长期债 个别资金 券资金成本 ;权益资金成本:优先股资金成 成本 本、普通股资金成本和留存收益资金成本 综合资金 对个别资金成本加权平均得到的结果 成本 4 【主要考点】 资金成本的概念; 资金成本的组成; 资金成本的作用; 资金成本的分类; 个别资金成本的内容和计算应用 综合资金成本的内容和计算应用。 5 【真题示例】 (2009-26 )某项目贷款筹资总额18万元 ,筹 资费率为10% ,贷款年利率为9% ,不考虑资金的 时间价值 ,则该项贷款的资金成本率为 ( )。 A.8.10% B.9.00% C.10.00% D.11.10% 【答案】C 6 (2011-29 )某施工企业从银行取得一笔借款 500万元 ,银行手续费为0.5% ,借款年利率为7% , 期限2年 ,每年计算并支付利息 ,到期一次还本 , 企业所得税率为25% ,则在财务上这笔借款的资金 成本率为 ( )。 A.5.25% B.7.00% C.5.28% D.7.04% 【答案】C

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