20121229税收作业.docxVIP

2012.12.29税收作业（一）某食品加工厂(增值税一般纳税人)2011年10月发生下列业务： (1)向农民收购大麦10吨，支付价款20000元，验收后送另一食品加工厂(增值税一般纳税人)加工膨化。支付加工费价税合计600元，取得增值税专用发票； (2)从县城工具厂(小规模纳税人)购人小工具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价税合计3605元； (3)生产玉米渣10吨，销售9吨取得不含税销售额21000元，将]吨玉米渣发给职工作福利； (4)生产夹心饼干销售，开具的增值税专用发票上注明销售额100000元； (5)上月向农民收购的小米因保管不善霉烂，账面成本4536元(含运费186元)； (6)转让2009年3月购人的小型设备一台，从购买方取得支票8000元(含税)，发生转让运费500元，清理费400元，取得规定的发票。假定上述需要认证的发票均已通过认证，计算应纳增值税.（九）某工业企业，2011年度生产经营情况如下： （1）销售收入4500万元；销售成本2000万元（不含其他业务成本）；增值税700万元；营业税金及附加80万元。 （2）其他业务收入300万元，其他业务成本100万元。 （3）销售费用1500万元，其中含广告费800万元，业务宣传费20万元。 （4）管理费用500万元，其中含业务招待费50万元、研究新产品费用40万元。 （5）财务费用80万元，其中含向非金融机构（非关联企业）借款1年的利息50万元，借款年利率为10%（银行同期同类贷款年利率6%）。 （6）营业外支出30万元，其中含向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款1万元，通过政府部门向贫困地区捐赠20万元现金。 （7）投资收益18万元，是从直接投资外地居民企业分回税后利润17万元（该居民企业适用的企业所得税税率为15%）和国债利息1万元。 要求：根据上述资料回答该企业2011年度应缴纳的企业所得税（六）某房地产开发股份有限公司(具有建筑资质、勘察设计资质)，从事多业经营，2011年12月份发生如下业务： (1)自建商品房5000平方米，每平方米成本2000元，全部售出，每平方米售价3000元，本月收到全部价款1500万元，另外代收住房专项维修基金120万元。(建筑业成本利润率10%) (2)酒店营业收入200万元，其中有餐厅收入160万元，歌舞厅收入共计40万元(歌舞厅营业税税率20%)。 (3)客房部的客房收入50万元，洗浴收入200万元。 (4)本年和某公司合作经营一家五星级酒店，将一座1O层办公楼转入合资公司，不承担经营风险，每月约定取得100万元投资回报，本月已经收到该笔款项。 (5)承揽一项无船承运业务，向委托方收取价款1500万元，支付海运费、报关、港杂、装卸费共689万元。要求：根据上述资料，回答下列问题： (1)该公司应缴纳的建筑业营业税； (2)该公司应缴纳的销售不动产营业税；(3)该公司应缴纳的服务业营业税； (4)该公司应缴纳的营业税总额。（二）某商业企业是增值税一般纳税人，2011年3月初留抵税额2000元，3月发生下列业务： (1)购人商品一批，取得增值税专用发票，价款10000元，税款1700元； (2)因管理不善丢失一批3个月前从农民手中收购的粮食，账面成本5220元(假设不含运费)； (3)从农民手中收购大豆]吨，收购凭证上注明收购款1500元； (4)从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价款30000元，税款900元，款已付，货物未入库，发票已认证； (5)购买建材．一批用于修缮仓库，取得增值税专用发票，价款20000元，税款3400元； (6)零售日用商品，取得含税收入150000元； (7)将一批库存布料捐赠受灾地区，账面成本20000元。同类不含税销售价格30000元； (8)外购电脑20台，取得增值税专用发票，每台不含税单价6000元，购人后5台用于办公使用，5台捐赠希望小学，剩余10台全部零售，零售价每台8000元； (9)将自用过3年的一辆小轿车转让，取得含税收入83200元。 假定相关可抵扣进项税的发票均经过认证，要求计算： (1)当期可以抵扣的进项税额； (2)当期销售货物的增值税销项税； (3)转让使用过的小轿车应纳的增值税； (4)当期应缴纳的增值税。(三)某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2007年7月发生以下业务： 1．从农业生产者手中收购粮食30吨，收购凭证上注明每吨收购价2000元，共计支付收购价款60000元。 2．甲酒厂将收购的粮食从收购地直接运往异地的乙酒厂(一般纳税人)生产加工白酒，白酒加工完毕，甲酒厂收回白酒8吨并支付了加工费，取得乙酒厂开具的防伪税控