税务会计2011-2012期末试题A.docxVIP

广 东 金 融 学 院20 11 /20 12学年第1 学期考试试题( A )卷课程名称： 纳税会计与实务 课程代码： 　 考试方式： 闭卷 考试时间： 120 分钟系别____________ 班 级__________ 学号___________ 姓名__________一、- 单项选择题(第1-10题1.5分,第11-15题1分 共20分)1、 某一般纳税人 2004年2月购进免税农产品一批,支付给农业生产者收购价格为20000元,该项业务准许抵扣的进项税额为 ( )元。A. 2600 B. 2000 C. 0 D. 34002、 某服装厂为一饭店加工一批工作服,其制造成本18万元,同类产品成本利润为8%,按同类产品加工价格为27万元,则该批加工服装计征增值税销项税的依据为( ) 万元。A. 18 B. 27 C. 19.8 D. 19.443、 某摩托车制造厂为一摩托车越野赛提供赞助,无偿赠送比赛单位摩托车10辆,每辆市场售价5.85万元(含增值税),按规定摩托车制造厂应纳的消费税是 ( ) 万元(消费税率为10%，增值税率17%)。A.10 B. 5.85 C. 5 D. 124、 某施工企业自建一栋商品房, 工程造价 1000万元；建成后销售给某单位，取得销售收入1500万元。该省地方税务局确定的成本利润率为10%。 该企业应纳营业税税额为 ( )万元。A. 75 B. 105 C. 109.02 D. 79.025、 某企业2011年度取得购销售收入6000万元,国库券利息收入25万元;当年发生的成本费用共计 5600万元,其中包括罚款支出 6万元。已知除罚款外，各项支出已按税法规定作调整，该企业当年应纳企业所收税为 ( )万元。A.101.5 B.107.75 C. 106.25 D.140.256、 某企业 2011年度主营业务收入1100万元,其他业务收入350万元,接受捐赠收入 100万元。企业准予扣除的业务招待费最高限额为 ( )万元。A.7.25 B.7.75 C.5.5 D.57、甲歌舞团经与乙演出公司联系，在某文化活动中心连续演出，共取得门票收入35万元。根据协议规定，付给乙公司中介费7万元，付 给文化活动中心10万元。乙公司应纳营业税为（ ）万元。A.0.35 B.0.21 C.0.90 D.0.548、某 外贸企业收购一批货物出口，离岸价8万美元（汇率1∶8.3），该批货物应纳出口关税（ 关税税率为20%）为( )万元。A.11.07 B.9.96C. 10 D. 8.39、某 外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为2 000万元，关税税额为2 000万元，小汽车适用增值税税率为17%，消费税税率为5%，则 该公司应纳增值税为( )万元。A.715.79 B.375.79C.1 395.79 D.68010、 某项机器设备原始成本为200万元，2007年12月31日，其账面价值为150万元，计 税的累计折旧为120万元。则该设备2007年12月31日的计税基础是（ ）万 元。A.80 B.30C.120 D.5011、下列资源产品中，不征收资源税的有（ ）。A.原油 B.盐C.原煤 D.原木12、下列产品中，征收消费税的有（ ）。A.酒精 B .保健食品 C .空调 D.冰箱 13、 下列项目中，不属于房产税纳税人的是（ ）。A.房屋代管人或使用人 B.房屋产权所有人C .房屋承典人 D.房屋承租人14、转让无形资产使用权计提营业税的会计分录为( )。A.借：固 定资产清理贷：应交税费—应交营业税B.借：营 业外支出贷：应交税费—应交营业税C.借：应交税费—1 应交营业税贷：银行存款D.借：营 业税金及附加贷：应交税费—应交营业税15、在 增值税中应视同销售的是( )。A.将自产或委托加工收回的货物用于连续生产增值税货物的B.将购买的货物用于职工福利C.将购买的货物用于基建项目D.将自产或委托加工的货物作为投资提供给其他单位二、多项选择题（ 每题2分，共10分）1、城市维护建设税是国家对缴纳（ ）的单位和个人，以其实际缴纳的税额为依据而征收的一种税。A． 增值税 B．消费税C．营业税 D．个 人所得税2、下列应税凭证中应采用定额税率计算交纳印花税的有（ ）。A．营业账簿中其他账簿 B．f 工商营业执照C．商标注册证 D．技术合同3、某 卷烟厂用下列烟丝连续生产卷烟，在计税时按当期生产领用数量计算准予扣除消费税税额的有（ ）。A.外购的已税烟丝 B. 进口烟丝C.委托加工收回的已税烟丝 D.自制烟丝4、下 列关于营业税的计税依据中，说法不正确的是（ ）。A.从事建筑业务，1 其工程结算收入中未包括材料成本，则其计税营业额不包括在其中B.境内运输企业从事境内外联运业务，p 为收取的全部运?