税法作业答案(201312).doc

增值税答案 1、答： 销项税额=2850×500×17%+200×3000×17%=242250+102000=344250（元） 销项税额=（31100+4000）÷（1+17%）×17%=5100（元） 销项税额=4000×200×17%=13600（元） 销项税额=3000×20×17%=10200（元） 进项税额=3000×20×17%=10200（元） 销项税额=3000×（300-5）×17%=150450（元） 进项税额=400000（元） 应纳税额=344250+5100+13600+10200-10200+150450-400000=113400（元） 答： （1）进口关税=（200+20+10）×20%=46（万元） 进口增值税=[（200+20+10）+46]×17%=46.92（万元） 应纳营业税额=120×5%+20×20%+100×（1+17%）×1%×5%=6+4+0.06=10.06（万元） 增值税销项税额=100×17%+234÷（1+17%）×17%+100×17%+300×17%=119（万元） 增值税进项税额=46.92+5×7%+100×17%+（17+5×7%）×（1-10÷100）+0.17=80.06（万元） 应纳增值税额=119-80.06=38.94（万元） 应纳城建税额=（38.94+10.06）×7%=49×7%=3.43（万元） 应纳教育费附加=（38.94+10.06）×3%=49×3%=1.47（万元） 应纳契税=100×（1+17%）×5%=5.85（万元） 答： 进口关税=（500+2）×20%=100.4（万元） 进口增值税=[（500+2）+100.4]×17%=102.41（万元） 增值税进项税额=102.41+1×7%+68+17×（1-20%）+5.1+0.34-30×17%=102.41+0.07+68+13.6+5.1+0.34-5.1=184.42（万元） 增值税销项税额=-10×17%+300×17%=51-1.7=49.3（万元） 不予免抵退税额=500×（17%-13%）=20（万元） 应纳增值税额=49.3+20-184.42=115.12（万元） 免抵退税额=500×13%=65（万元） 应退税额=65（万元） 消费税答案 1、答： 应纳消费税额=23.4÷（1+17%）×3%=0.6（万元）；不完整，门市部销售也要征税。 2、答： 应纳消费税额=117÷（1+17%）×10%+5.85÷（1+17%）×10%=10+0.5=10.5（万元） 3、答： 应纳消费税额=（1200+2+0.34）÷（1+17%）×15%=1027.64×15%=154.15（万元） 应代收代缴消费税额=[585÷（1+17%）+18]÷（1-15%）×15%=91.41（万元） 营业税答案 1、答： 应纳营业税额=600×5%+（1100-900）×5%+15×5%=30+10+0.75=40.75（万元） 2、答： 应纳营业税额=（4500-1600-400-300-600）×36×5%+（6800×30-144000）×5%=2880+3000=5880（万元） 3、答： 应纳营业税额=150×5%+86×5%+9×5%+（17+6+23+71）×20%=7.5+4.3+0.45+23.4=35.65（万元） 企业所得税答案 1、答： （1）会计利润=4050-2500-80-600-500-100+20-80=210（万元） （2）广告宣传费税前列支限额=4050×15%=607.5（万元） 广告宣传费400万元未超限额，无需调整。 （3）业务招待费按60%计算=50×60%=30（万元） 业务招待费税前列支限额=4050×5‰=20.25（万元） 业务招待费应调增所得额=50-20.25=29.75（万元） 新产品研发费用应调减所得额=60×50%=30（万元） 财务费用应调增所得额=50-50÷10%×6%=20（万元） 联营利润应调减所得额=15（万元） 国债利息应调减所得额=5（万元） 行政罚款应调增所得额=1（万元） 公益性捐赠税前列支限额=210×12%=25.2（万元） 公益性捐赠应调增所得额=30-25.2=4.8（万元） 应纳所得税额=（210+29.75-30+20-15-5+1+4.8）×25%=215.55×25%=53.89（万元） 2、答： （1）境内会计利润=50000-28000-2500-450-9500+520-200=987