税收负担和税负转嫁练习题.docVIP

税收负担与税负转嫁 本章重点难点 1、税收负担与税负转嫁的概念 2、税收负担的衡量指标及影响税收负担的因素 3、税负转嫁的方式及税负转嫁的制约因素 学习目的 1、了解税收负担和税负转嫁的涵义 2、认识税收负担的衡量指标和影响税收负担的因素 3、掌握税负转嫁的制约因素和我国社会主义市场经济下的税负转嫁情况。 一、单项选择题 1、下列各项中，按税负是否转嫁分类，所得税属于（ ） A、流转税 B、财产税 C、直接税 D、间接税 2、在税收活动中，从征税到税负的最终落实要经过若干环节，其中关键环节是（ ） A、税收冲击 B、税负转嫁 C、税负归宿 D、税收分配 3、国际经济组织对各国税收水平的比较，主要使用的指标是（ ） A、国内生产总值税收率 B、国民生产总值税收率 C、企业税收负担率 D、个人税收负担率 4、一般来说，从商品供给弹性与税负转嫁的关系上，供给弹性越大，越容易发生税收负担的（ ） A、后转 B、消转 C、前转 D、税收资本化 5、通过市场买卖，由卖方向买方转嫁的税负转嫁方式是（ ） A、前转 B、后转 C、混转 D、消转 6、一般来说，从商品供给弹性与税负转嫁的关系上，供给弹性越小，越不容易（ ） A、前转 B、后转 C、混转 D、消转 7、下列各项中，在税负转嫁中起决定作用的是（ ） A、课税商品的供给弹性 B、课税商品的成本形态 C、课税商品的垄断程度 D、课税对像的性质 8、下列不属于微观税负的衡量指标的是（ ） A、企业税收负担率 B、农业户税收负担率 C、个人税收负担率 D、国民收入税收负担率 9、下列说法正确的是（ ） A、一般来说，经济发展水平越高，宏观税率就越低 B、国家职能越大，该国的宏观税负就越低 C、一般来说单一制国家的宏观税负低于联邦制的国家税负 D、衡量一个国家宏观税负是否合理，首先要看该国的生产力发展水平和人均国民收入的多少 10、（ ）是制定税收政策的核心。 A、税收负担问题 B、税率确定问题 C、税种选择问题 D、国家税收收入问题 单项选择题参考答案 1、 C 2、 B 3、A 4、C 5、A 6、A 7、A 8、D 9、D 10、A 二、多项选择题 1、税负转嫁的决定性制约因素是（ ） A、商品的需求弹性 B、商品的成本形态 C、课税对象的性质 D、商品的市场垄断程度 E、商品的供给弹性 2、税负转嫁的方式有（ ） A、前转 B、后转 C、混转 D、消转 E、税收资本化 3、下列说法正确的是（ ） A、税负转嫁是指国家以法律的形式规定纳税人将税收负担转移给其他人承担 B、前转是税负转嫁中最为普遍的一种形式 C、所有税收负担都可以通过某些方式实现税负转嫁 D、自由价格为税负转嫁提供了基本条件和现实可能性 E、商品需求弹性越大，税负越容易发生后转 多项选择题参考答案 1、AE 2、ABCDE 3、BDE 三、简答题 1、简述税负转嫁的方式 答：税负转嫁的方式有以下五种： ①前转。指税负通过市场买卖，以提高商品价格的方式，由卖方向买方转嫁。是税负转嫁中最为普遍的一种方式。 ②后转。指税收负担通过市场买卖前转给买方，而改为向后转嫁给上一环节的生产者或经营者。 ③混转。指纳税人将所应承担的税款，一部分向前转嫁，一部分向后转嫁，使税收负担分散给许多人负担。 ④消转。指纳税人无法将税负前转、后转的情况下，依靠自己的努力，提高劳动生产率、扩大生产规模、降低生产成本，用新增利润弥补税收负担。 ⑤税收资本化。指将税收折入资本财产的价格之内。 2、简述税收活动全过程的三个环节 答：税收活动的全过程，一般要经历三个环节：税收冲击、税负转嫁、税负归宿。 税收冲击指国家征税而对纳税人产生冲击，这是税收活动过程的起点；税负转嫁是纳税人将其缴纳的税款，通过各种途径全部或部分地转移给他人负担的经济过程和经济现象，它是税负归宿前的一种运动，通过一次或多次转移，把税负分配到最终负担者身上的过程；税负归宿是税负转嫁的结果，是税收负担再分配的结果，它是税收负担的最后承受者，即税负的最