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案例分析题1 王教授系中国公民，现在国内某大学任职， 2012年12月份取得收入情况如下 (1)当月工资收入3400元，奖金收入3000元 (2)受科普出版社委托，为其编写《心理咨询》 一书。按照协议约定，出版社于2010年12月 20日支付给王教授稿酬19000元 (3)2010年12月25日，受科技公司培训部邀 请，为该公司员工进行心理咨询讲座，科技公 司支付给王教授讲课报酬3900元 (4)王教授2010年的收入总额为20万元，201年 税务部门在进行税务检查时，发现王教授的稿 酬和讲课报酬均无纳税记录 工资，薪金所得税税率简表 全月应缴纳所得额 税率（%） 速算扣除率（元） 超过2000元至5000元的部分 15% 125 超过5000元至20000元的部分 20% 375 超过20000元至40000元的部分 25% 1375 要求：根据资料回答下列问题： 1、根据我国税法规定，个人所得税的征收项目包括 （ ） A、 个体工商户的生产、经营所得 B、 保险赔款所得 C、 股息、红利所得 D、特许权使用费所得 答案：ACD 2、关于2010年12月王教授取得的工资和奖金收 入，以下说法中正确的是（ ） A、2010年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴 纳个人所得税税额为535元 B、2010年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴 纳的个人所得税税额为505元 C、2010年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴 纳个人所得税由本人于年末缴纳 D、2010年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴 纳个人所得税由本单位代扣代缴 答案：AD 3、关于稿酬和讲课报酬，以下说法中正确的是（ ） A、劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项 收入为一次 B、王教授稿酬所得应缴纳的个人所得税，应由科普 出版社代扣代缴 C、王教授讲课报酬应缴纳的个人所得税，应由科技 公司代扣代缴 D、稿酬所得和讲课报酬应缴纳的个人所得税，应由 王教授自行交纳 答案：ABC 4、关于王教授取得的稿酬和讲课报酬，应缴纳的个 人所得税，下列说法中正确的是（ ） A、稿酬所得应缴纳的个人所得税2128元 B、讲课报酬应缴纳的个人所得税780元 C、稿酬所得应缴纳的个人所得税3040元 D、讲课报酬应缴纳的个人所得税620元 答案：AD 5、关于税款缴纳，以下说法中正确的是（ ） A、王教授应当在2010年3月31日前办理纳税申报 B、王教授应当在2010年6月30日前办理纳税申报 C、王教授应当补交稿酬和讲课报酬的税款 D、科普出版社和科技公司应当补交稿酬和讲课报酬 的税款 答案：AC 案例2 李某毕业于某大学，自从参加工作以来一直担任办公 室文秘，恪守职责，兢兢业业，深受公司领导和同事 们的好评。由于单位会计部门人手奇缺，公司领导要 求李某担任财务部门的出纳工作。领导认为，虽然李 某没有取得会计从业资格证书，但出纳并不属于会计 岗位，李某工作能力强，很快就能适应。 李某从事出纳工作半年后，参加了当年全省会计从业 资格的统一考试，并取得了会计从业资格证书。后李 某因工作任劳任怨，刻苦钻研业务，积极提出合理化 建议，多次被公司评为现金会计工作者。 几年后，李某的丈夫在一家私营电子企业任总经理， 在其丈夫的多次要求下，李某将在工作中接触到公司 新产品研发计划及相关会计资料复印件提供给丈夫， 给公司造成了一定的损失，但尚不构成犯罪。公司认 为她不宜继续担任会计工作。 要求：根据资料回答下列问题： 1、根据《会计从业资格管理办法》规定，会计从业资格适应范围中的工作岗位，包括（ ） A、稽核岗位 B、总会计师岗位 C、工资核算岗位 D、内部审计岗位 答案：ABC 2、公司领导任用李某担任出纳的行为，下列观点正确的是（ ） A、领导的决定不违反会计法律的规定 B、李某应当实习1个月后上岗，不能立刻上岗 C、李某应当取得会计从业资格证书后才能从事出纳 工作 D、出纳岗位属于会计从业资格的适用范围 答案：CD 3.李某因工作任劳任怨，刻苦钻研业务，积极提出合理化建议，多次被公司评为先进会计工作者。体现了她具有（　）的会计职业道德 A、爱岗敬业 Ｂ、客观公正 C、提高技能 D、参与管理 答案：ACD 4. 李某将公司新产品的研发资料复印件给其丈夫，给公司造成一定的损失，违背了（ ）的会计职业道德 A、客观公正 B、诚实守信 C、廉洁自律 D、强化服务 答案：BC 5. 对李某违反会