增值税申报报告.docVIP

增值税纳税申报附表 序号 填报项目 填 表 说 明 序号 填报项目 填 表 说 明 1 产品（商品）销售收入 帐面或损益表上的产品（商品）销售收入。 55 坏帐准备期末数 当月帐面或资产负债表相对应的期末余额。 2 其中：出口货物免税销售收入 指当月直接享受出口免税（适用零税率）的外销货物金额，但不包括开具出口专用缴款书的货物金额。 56 预付帐款期末数 3 其他免税货物销售收入 指当月享受法定免税的免税货物销售金额，不包括出售使用过的固定资产。 57 其他应收款借方发生额 当月帐面反映的其他应收款借方合计发生额。 4 销售折让、折扣金额 指当月帐面反映的产品（商品）销售折让、折扣金额。 58 其他应收款期末数 第58项至73项按当月资产负债表或帐面对应项目期末余额填列。 5 产品（商品）销售成本 帐面或损益表上的产品（商品）销售成本。 59 待摊费用期末数 6 销售(经营)费用(不含销售成本) 仅指当月发生的产品销售费用。 60 待处理流动资产净损失期末数 7 销售税金及附加 当月帐面反映的营业税、消费税、城建税、教育费附加等，但不包括增值税、附征的所得税。 61 其他流动资产期末数 8 销售利润 指财务报表上当月的主营业务利润或产品销售利润。 62 长期投资期末数 9 其他业务收入中的材料销售收入 帐面上的材料销售收入。 63 固定资产原值期末数 10 非应税项目销售收入 指当月实现不征收增值税的非应税项目收入（不包括免税货物销售收入）。 64 其中：生产用固定资产原值期末数 11 其他业务利润 帐面或损益表上的当月其他业务利润额。 65 累计折旧期末数 12 管理费用 帐面或损益表上的当月管理费用项目。 66 固定资产清理期末数 13 财务费用 帐面或损益表上的当月财务费用项目。 67 待处理固定资产净损失期末数 14 其中：利息支出 帐面利息支出当月借方发生数。 68 在建工程期末数 15 投资收益 帐面或损益表上的当月投资收益项目。 69 无形资产期末数 16 补贴收入 帐面或损益表上的当月补贴收入项目，（福利企业应将退还的税款填入补贴收入）。 70 递延资产期末数 17 利润总额 当月帐面或损益表利润总额项目（亏损用“-”表示） 71 其他长期资产期末数 18 应交所得税 帐面或损益表上的当月所得税项目。 72 短期借款期末数 19 存货期初余额 上月财务报表上的余额。 73 应付票据期末数 20 存货期末余额 本月财务报表上的余额。 74 应付账款贷方发生额 当月帐面应付帐款贷方合计发生额。 21 存货购进成本（借方发生数） 当月发生的购进货物成本(指购入的原材料、包装物、低值易耗品等）借方发生额，包括1、当月购进入库并已取得抵扣凭证的购进金额；2、当月购进入库但未取得发票估价入帐的金额；3、当月购进入库并已取得发票，但无抵扣凭证的购进金额，包括进口材料金额。 75 应付账款期末数 按当月资产负债表或帐面的期末余额填列。 22 存货购进成本中包含的运费 当月购进存货可抵扣进项税额的运费金额。 76 预收账款期末数 23 购进后直接计入生产成本、制造费用的原辅材料 未通过原材料科目核算，直接计入生产成本或制造费用的各种外购的原材料、辅助材料、包装物、低值易耗品等。 77 应付工资贷方发生额 当月帐面应付工资贷方合计发生额。 24 计入生产成本、制造费用的水、电、燃料费 仅指当月直接计入生产成本或制造费用的水、电、燃料费，但已计入第20项的则不填，部分计入第20项的扣除后填列。商业企业此项不填。 78 应付工资期末数 第78项至82项按当月资产负债表或帐面的期末余额填列。 25 计入生产成本、制造费用的委托加工费 仅指当月直接计入生产成本或制造费用的委托加工费，但已计入第20项的则不填，部分计入第20项的扣除后填列。 79 应付福利费期末数 26 计入生产成本、制造费用的工资、福利费 指当月直接计入生产成本或通过制造费用转入的工资、福利费，但不包括已计入管理费用的工资、福利费。 80 未交税金期末数 27 计入生产成本、制造费用的租赁费 当月直接计入生产成本或通过制造费用转入的租赁费，但不包括已计入管理费用的租赁费 81 未付利润期末数 28 计入生产成本、制造费用的折旧费 指当月直接计入生产成本或通过制造费用转入的折旧费，但不包括已计入管理费用的折旧费。 82 其他未交款期末数 29 计入生产成本、制造费用的其他工费 指当月直接计入生产成本或通过制造费用转入的其它工、费，但不包括已计入管理费用、销售费用的其它工、费。 83 其他应付款贷方发生额 当月帐面其他应付款贷方合计发生额。 30 购进存货退回金额 指当月发生的已计入第20项发票退还销货方的金额和已计入第20项开具退货证明单的金额。（未入帐，退回不填） 84