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大型企业集团内部控制及实施有效设计【摘要】 企业的生产经营失败及财务管理失控等情况的发生，在很大程度上都可以归结为内部控制的失效。鉴于此，要使内部控制的系统在运行中能够有效发挥作用，就必须建立一套完善的内部控制制度；而对于大型企业集团来说，推进内部控制的过程又是一项系统工程。那么，更为有效的途径就是循序渐进而分步骤实施；首先，改善内部控制的组织环境，适应其集中理财的系统运行机制；其次，建立内部审计的相对独立机构，保证其充分行使日常监督的职权；最后，经常对内部控制的制度体系进行自我评价，促使其不断修订及完善。 【关键词】 内部控制制度； 内部控制； 内部环境； 内部审计； 内部评价 内部控制是现代企业管理的一个重要环节，特别是大型企业集团为维护财产物资的安全，保证资本运营增值、财务收支合法、信息处理真实等，以实现未来经营目标和提高长远经济效益，从而在内部形成一种自我约束、协调及完善的控制系统。作为支撑内部控制的制度是否有效，直接影响企业内部控制系统的正常运行。因此，在企业组织中建立有效的内部控制制度及独立的审计机构，对于防范外部的财务风险、完善内部的经营管理、保障组织的健康发展，都具有重要的现实意义。然而，有效实施内部控制却是一项系统工程，其中内部控制制度的健全也不是某个人或某个部门就能办到的事情，需要组织的领导牵头、所属的部门参与、相关的环节协调，经过一定的程序才能完成。大