如何加强上市公司内部控制管理建议及思索.docVIP

如何加强上市公司内部控制管理建议及思索【摘要】2008年6月28日，财政部等五部委出台了《企业内部控制基本规范》，自2009年7月1日起先在上市公司范围内施行，这对上市公司进一步规范运行和管理，降低和控制经营过程中的风险将起到积极的促进作用。本文通过对上市公司内部控制管理中存在的问题进行简要分析，并提出相关建议。 【关键词】上市公司；内部控制；建议 内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。内部控制的目的在于改善经营管理、提高经济效益。企业内部控制是以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。 一、我国上市公司内部控制管理存在的问题 作为社会公众企业的上市公司，承载着股东财富增值的期望，承担着众多的社会责任，加上监管部门要求下的信息透明，以及市场约束力的增强，使企业内部面临着较多管理上的重点和难点。近几年，我国上市公司在内部控制体系的实施及评价等方面都有了积极的发展，如大部分上市公司在金融危机的形势下，提高了对内部控制和风险管理的重视程度，组织了内部控制的梳理工作，有针对性地加强管理；企业风险防范认识进一步加深；越来越多的上市公司开始编制并披露内控评价报告，推动内控理念和制度深入人心、落地生根。然而，就我国上市公司内控