财税法学-中国人民大学出版社电子邮件系统.PPT

第一节 税款征收基本制度 一、征纳主体制度 从征纳双方的角度分别规定征纳主体各自的资格、权利、义务等，形成征纳主体制度。 二、税务管辖制度 税务管辖也称征收管辖，是对征税主体的税款征收权的进一步具体化。 三、税款征收方式 税款征收方式是指征税主体在税款征收活动中所采取的具体征收方法和征收形式。 四、税额确定制度 * 第一节 税款征收基本制度 (一)应纳税额的确定方式 各国一般主要采取申报确定的方式。 (二)申报确定方式的相关法律问题 (三)征税机关的确定权 1征税机关的核定权 2征税机关的调整权 五、征纳期限制度 (一)两种期限的法律意义 (二)纳税期限的延长 * 第一节 税款征收基本制度 (三)征税权的除斥期间 六、文书送达制度 1直接送达。 2留置送达。 3委托送达和邮寄送达。 4公告送达。 * 第三节 我国企业所得税制度 一类是超额累进税率，适用于工薪所得、个体工商户的生产、经营所得以及对企事业单位的承包、承租经营所得；另一类是比例税率，其基本税率均为20％，适用于除上述三类所得以外的其他各类所得。 (四)应纳税额和应纳税所得额的计算 应纳税额=应纳税所得额×税率 (五)税收减免 1免纳个人所得税 2经批准可以减征个人所得税 (六)税收征管 * 第三节 我国企业所得税制度 1税款缴纳方式 个人所得税的税款缴纳方式有两种：一种是扣缴义务人代扣代缴，一种是纳税人自行申报。 2纳税期限 3纳税地点 个人所得税的纳税地点是：(1)实行代扣代缴方式纳税的，纳税地点为扣缴义务人所在地。(2)实行自行申报方式纳税的，纳税申报地点一般为收入来源地的主管税务机关。 * 第十三章 财产税法律制度 * 本 章 结 构 第一节 财产税制度概述 第二节 资源税法律制度 第三节 房产税法律制度 第四节 土地税法律制度 第五节 契税法律制度 第六节 车船税法律制度 第七节 印花税法律制度 * 第一节 财产税制度概述 一、财产税的概念 财产税，是以财产为征税对象，并由对财产进行占有、使用或收益的主体缴纳的一类税。特点： 1征税对象是财产。 2属于直接税，税负不易转嫁。 3计税依据是占有、用益的财产额。 4财产税是辅助性税种。 二、财产税的分类 (一)一般财产税和特别财产税 * 第一节 财产税制度概述 一般财产税，也称综合财产税，是对纳税人的全部财产进行综合计征的财产税。特别财产税，也称个别财产税或特种财产税，是对纳税人的一种或几种财产单独或合并课征的财产税。 (二)静态财产税和动态财产税 静态财产税是对在一定时期内权利未发生变动的财产征收的一种财产税。动态财产税是对在一定时期权利发生移转变动的财产征收的一种财产税。 三、财产税制度的历史沿革 (一)财产税制度的历史沿革概述 (二)我国财产税制度的历史和现状 * 第二节 资源税法律制度 一、资源税制度概述 资源税是对在我国境内开发、利用自然资源的单位和个人，就其开发、利用资源的数量或价值征收的一种财产税。 二、我国的资源税制度 (一)纳税主体 资源税的纳税主体，是在中国境内开采应税矿产品或者生产盐(以下简称开采或者生产应税产品)的单位和个人。 (二)征税范围 (三)税率：定额税率 (四)应纳税额的计算：应纳税额=课税数量×单位税额 (五)税收减免 * 第三节 房产税法律制度 一、房产税制度概述 房产税是以房屋为征税对象、并由对房屋拥有所有权或使用权的主体缴纳的一种财产税。 二、我国房产税制度的主要内容 (一)纳税主体：在我国境内拥有房屋产权的单位和个人。 (二)征税范围：在我国境内用于生产经营的房屋，其具体范围包括建在城市、县城、建制镇和工矿区的房屋。 * 第三节 房产税法律制度 (三)计税依据和税率 房产税的计税依据是房产余值或房产租金收入。 房产税实行比例税率 (四)税收减免 (五)税收征管 * 第四节 土地税法律制度 一、土地税法律制度概述 土地税是以土地为征税对象，由对土地进行占有、使用、收益的主体缴纳的一类税的总称。 二、土地使用税制度 (一)土地使用税制度概述 土地使用税是以应税土地为征税对象、对拥有该土地资源的使用权的单位和个人征收的一种财产税。 (二)现行的城镇土地使用税制度的主要内容 1纳税主体 城镇土地使用税的纳税主体，是指在我国境内拥有应税土地的使用权的单位和个人。 * 第四节 土地税法律制度 2征税范围：包括在城市、县城、建制镇和工矿区内的国家所有和集体所有的土地。 3计税依据：纳税人实际占用的应税土地面积。 4税率及应纳税额的计算 应纳税额=实际占用的土地面积×适用税额 5税收减免 6税收征管 三、耕地占用税制度 (一)耕地占用税制度概述 耕地占用税，是对在我国境内占用耕地建房或者从事其他非农业建