浅议我国集团公司资金管理完善及提升.docVIP

浅议我国集团公司资金管理完善及提升摘　要：随着社会主义市场经济的发展，越来越多的集团公司出现并且在不断的发展壮大，但是我国大型集团公司在经营管理，尤其是资金管理方面还存在许多问题。本文尝试通过对我国企业集团资金管理中存在的一些问题及其完善与提升入手，进行简要分析。 关键词：集团公司　资金管理　完善 集团公司，是为了一定的目的组织起来共同行动的团体公司。我国在1991年《国务院批转国家计委、国家体改委、国务院生产办公室关于选择一批大型企业集团进行试点请示的通知》（国发〔1991〕71号）中称：“企业集团是适应我国社会主义有计划商品经济和社会化大生产的客观需要而出现的一种新的经济组织。”由此可见，我国的企业集团是特定时期和特定环境下的产物，大多在比较松散的生产协作基础上建立，或由行政管理机构转变形成。集团内部母子公司之间业务联系不够紧密，母公司对子公司的控制力有限。 具体分析，我国集团公司在资金管理方面存在以下问题。 一、资产产权归属不明确。由于社会政治环境原因，我国的集团公司大部分是先有子公司，然后才有母公司，因此，存在着资源控制权和资源使用权不分离、所有者缺位、内部人控制等问题，“弱天子、强诸侯”的现象较普遍地存在。各子公司“盘踞”各地，与集团公司“貌合神离”。在这种情况下，集团公司往往沦为一般的管理类职能部门，无法确切了解各子公司资金收支的实际情况，缺乏资金控制的前提。利润和现金流量仅停留在纸面，缺少可以调度的资金。在这样的产权制度下，中国集团公司很难从制度上保证资金的集中控制。 二、资金管理体制不合理。首先，集团公司在对资金的管理上缺乏科学的计划，融资渠道单一，大部分的企业集团在资金短缺的情况下，选择依靠向政府要钱或向银行贷款，但国家和银行不可能为所有企业集团提供充足的资金，所以，这样的资金筹措必然不利于集团的发展，而且，集团在筹措到资金后，对资金的使用又不合理，投资随意性强，资源浪费现象严重。 三、财务控制体系不健全。财务控制是指对企业的资金投入及收益过程和结果进行衡量与校正，目的是确保企业目标以及为达到此目标所制定的财务计划得以实现。然而，财务控制在实施过程中由于其本身及其环境的原因，难免会产生以下局限性：一是受成本效益原则的局限；二是财务控制人员由于判断错误、忽略控制程序或人为作假等原因，导致财务控制失灵；三是管理人员的行政干预，致使建立的财务控制制度形同虚设。 四、利益分配机制不规范。当前，我国有的集团公司属于松散联合性质，是一种初级形式，仅停留在生产、经营的联合上，以生产技术合作和供产销一体化作为内部联系的纽带。由于企业集团各成员之间产权关系不清晰，资本纽带关系断裂，导致利益分配机制不合理。 关于我国集团公司资金管理的完善与提升。 一、建立规范的集团公司管理体制，清产核资，界定产权，逐步理清集团内部产权关系。目前我国的大部分集团公司都处于发展的初级阶段，存在着产权不明、主体不清、纽带不牢、管理松散、效益低下等众多问题。要解决这些问题，首先要从企业的内部和外部理顺关系，包括企业集团中的国家、企业和个人资产的关系、母子公司之间的关系、企业集团和政府的关系等。根据现代企业制度建立的企业集团，首先要在产权关系上明确集团各成员之间的关系。对此，建议对政府在企业集团中的职能和作用进行改革：（一）将企业集团公司的经营班子和控股股东的经营班子彻底分开。（二）制订有关鼓励发展企业集团的经济政策。（三）建立有效的国有资产管理、监督和运行体系。（四）建立完善的市场体系。 二、做好资金预算管理，加强现金流的规划与控制，建立健全的资金管理制度。集团资金管理中心要在保证集团公司整体战略目标实现的基础上，灵活调度资金，实现内部企业相互融资，尽可能地满足各部门利益。集团资金管理中心工作人员要牢固树立责任意识、全局意识和服务意识，正确处理好局部与整体的利益关系，营造出一个制度保障有力、预算监督到位、资金使用高效的良好资金管理生态环境。要依照《会计法》、《内部会计控制规范》等法规的要求，建立健全严格的内部控制制度和资金监督管理制度，加大内控的执行力度，使集团的资金真正发挥集中、高效率的作用，使整个资金管理工作安全、高效、稳定、协调运行。 三、明确集团公司各财务层级的财务控制权限、责任和利益，做好财务管理权限配置。（一）创造良好的运行环境，构建良好的公司治理结构和完善的内部控制制度。（二）培养高素质的财会人才，拥有较高的业务素质和较强的风险管理能力。（三）建立科学规范的财务业绩评价指标体系，有助于母公司正确引导子公司经营行为，提高子公司的经营效益。（四）必须建立一套有效的激励约束机制，从而解决委托、代理问题。（五）树立新观念，培育企业文化。 四、完善集团公司利润分配管理制度。集团公司的财务管理制度由母公