完善医院国有资产清查后管理.doc

完善医院国有资产清查后管理文章编号：1009-5519（2007）20-3143-03 中图分类号：R19 文献标识码：B 为了全面规范和加强医院国有资产的管理，充分发挥国有资产的作用，提高医院国有资产的使用效益，促进医院健康发展，摸清家底，及时发现问题并加强管理，防止国有资产流失。 1 资产清查过程中发现的问题 1.1 领导和财务管理者对资产的管理重视不够，没有形成严格的监督约束机制，导致医院国有资产管理与使用责任不明确，岗位分工不明确，责任不到位，国有资产使用实物管理与财务核算、归口管理部门与各占有使用部门工作相互脱节，造成财产损坏、丢失无人追究，不能保障国有资产的安全和完好。 1.2 医院的固定资产购置存在盲目性，缺乏科学论证、评估及效益分析，有的领导受利益驱动，热衷于购设备，搞基建，结果导致设备使用率低下，收不回成本，甚至设备闲置，造成资金的极大浪费。固定资产管理没有统一部门，多头管理，财务部门管理总帐和金额，总务部门管房屋和家具，设备科管理设备、器械，各部门没有建立明细帐，或建帐不健全，没有实行卡片登记，各领用科室无直接责任人管理财产，无收、发、维修记录。该报废的没有报废，没有及时核销固定资产帐，造成帐实不符， 最终导致财务总帐和各部门资产明细帐不符。 1.3 医院的存货虽然有统一的总务库房管理，但是制度不健全。存货的采购、验收、入库和出库环节分工不明确，记帐不及时，没有卡片登记，容易发生计量错误、种类错计、漏计，导致库房每月向财务部门报出的出库、入库资料不完整，帐帐不符，帐实不符。 1.4 没有完整的医院国有资产处置、出租、出借制度。国有资产处置无序，资产易流失，因为待报废的资产搁置太久，某些使用资产的部门任意变卖，当作科室的“小金库”，一些医院的出租出借资产所取得的收入未实行“收支两条线”管理。 2 完善医院国有资产管理的建议 2.1 建立医院国有资产管理与使用责任制度：首先医院领导和财务管理者要充分认识国有资产管理的重要性和必要性，重视资产使用和管理，处理好管钱和管物的关系，医院应建立严格的国有资产管理责任制，管理责任落实到人，对国有资产进行规范管理，建岗建制，并监督检查，把责任划分明确。其次完善医院国有资产管理者和使用者的岗位责任制，明确管理人员和使用人员的具体职责和责任、权限、工作范围和要求，资产管理部门和使用部门签订资产的保管和安全使用责任制，资产的安全、完整与资产责任人的工作业绩挂钩，实行奖惩制度。资产管理部门定期或不定期对医院各项固定资产和存货进行清点、盘查，对存货的盘盈盘亏应及时查明原因，经领导批准后如实调帐。大型、贵重、精密的仪器设备实行重点管理，金额统计，加强防范措施，从而有效地保证国有资产的安全和完整。 2.2 建立健全医院固定资产的内部控制制度，进行规范管理。 2.2.1 加强固定资产采购验收业务的管理。医院在购置某项设备或器械前，要求从实际需要出发，从严控制，必须由医院资产管理部门会同财务部门审核资产存量后，提出计划，对于重要的和技术性强的固定资产先组织专家进行可行性论证，并实行集体决策和审批，再报主管部门审批后实行公开招标采购，及时了解市场行情及国内先进技术，严把质量关、价格关，保证所购设备的先进性、安全、实用、可靠，杜绝盲目采购。严格固定资产的验收制度，由固定资产管理部门、使用部门和财务部门参与验收工作，验收过程中发现异常情况，应查明原因，或者拒绝付款退回处理。实行固定资产验收责任追究制。 2.2.2 目前医院固定资产的多头管理，职责划分不明确，建议固定资产实行三级管理模式，明确职责，制度到人。第一级是固定资产管理中心，由医院的后勤院领导和财务管理负责人、总务负责人组成，负责全医院的固定资产的管理，负责制订固定资产管理的各项规章制度并监督检查落实情况，设立固定资产总帐和明细帐，并定期进行固定资产清查，重点抽查贵重仪器设备；第二级是职能管理部门，由设备科、总务科、基建科等科室组成，这一层负责承上启下，是固定资产管理的关键环节，任务重、责任大，宜由责任心强的人员负责，应分部门，分科室建立固定资产数量金额式明细帐，详细记录固定资产的购进、领用、报废、毁损、维修转移情况，负责固定资产的日常保管、维护修缮控制；第三级是具体使用部门，一般是基层科室，建议各基层科室有专人负责领用保管固定资产，并建立固定资产明细帐。第二级职能部门和第三级使用部门应同时实行固定资产建卡制度，要对每件使用和未使用的资产，按照名称、型号、规格，购置和调入时间，原值及使用去向等详细内容建立资产卡片，一物一卡，有物必有卡，固定资产分类明细帐一定依据物卡登记，同时依据物卡落实使用人和保管者，使用部门只有事先取得物卡，才具有使用资产的资格和保管资产的职责，通过建