温州肯恩大学财务报销暂行规定.PDFVIP

温州肯恩大学财务报销暂行规定 （2016年修订） 第一章 总则 第一条 为加强学校内部管理，规范费用报销程序，根 据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《高 等学校会计制度》等有关财经法律、法规和会计制度的规定， 结合学校实际情况，特制订本规定。 第二条 凡涉及学校日常运行费用、税费支出、人员经 费、专项支出、基建支出以及其他费用支出项目的报销均按 此规定执行。 第三条 本规定适用学校全体人员。 第二章 财务报销的一般规定和凭证要求 第四条 财务报销的基本要求 报销审批流程逐步从线下转为OA 系统在线审批，在转 换过程中，可以选择其中一种方式呈报审批人审批，不可同 时使用线上、线下两种审批方式。审批完成后，报销人应将 填写或打印的审批单和所有原始凭证及支持材料一起送到 财务部。 （一）根据报销内容的不同，必须按要求填写相关报销 审批单。如使用线下书面审批，日常经费开支报销中公务出 差发生的交通费、住宿费、伙食补助和公杂费应填写表B《温 州肯恩大学差旅费报销审批单》；其他事项一律填表C 《温州 肯恩大学通用报销审批单》。基建经费开支报销分别填写《温 州肯恩大学基建账户专用差旅费审批单》，《温州肯恩大学基 建账户通用审批单》。如使用OA 办公系统线上 （下文中简称 “线上”）审批，日常经费开支报销中凡款项支付给员工或 学生个人的 （包括支付给个人的费用报销、个人借款核销、 退款给个人等），均进入 “报销-支付个人”模块填写；日常 经费开支报销中款项支付给供应商的 （包括支付给供应商的 费用报销、预付供应商费用核销、退款给供应商等），均进 入 “报销-支付供应商”模块填写。基建经费开支报销根据 报销内容分别进入相应模块，在“所属账套”中选择“基建”。 工会、基金会等其他账户的费用报销均应选择各自对应的账 套。 （三）线下报销审批单上至少要有两个人签字即经办人 和经费审批人签字。线上报销应按流程审批。经办人应在原 始发票上签字。涉及到单笔金额500元以上(含500元)的购 置实物 （如办公用品、材料、元器件、配件、低值易耗品、 耐用品、图书资料、设备等）的经费报销，发票上除经办人 签字外，还须有验收人签字，并注明“验收”字样；工程项 目经费报销应附工程验收手续相关资料。 （四）每项开支必须有经费来源并符合规定的开支范围 及标准。经费审批人按照 《温州肯恩大学财务审批办法》规 定进行审批，审签时须注明经费来源。 （五）对不真实、不合法的报销凭证，财务人员应拒绝 受理，并向校领导报告；对报销手续不完备、记载不准确、 不完整的报销凭证财务人员应予以退回，并要求按照有关规 定进行更正、补充。 （六）各类原始单据一律使用蓝黑或黑墨水笔填制、签 字，不得使用圆珠笔或铅笔。 （七）除零星小额结算使用现金，原则上通过银行转账 的方式报销。如因特殊情况确需结算大额现金的，须提前一 至两个工作日向财务部出纳人员预约。 第五条 办理各类报销业务必须取得或填制真实、合法、 有效的原始凭证。经办人应对原始凭证的真实性、有效性负 责。原始凭证分外来原始凭证和自制原始凭证。 第六条 外来原始凭证的要求 （一）外来原始凭证是指发票和行政事业单位资金往来 结算票据 （以下简称 “往来票据”）：发票必须印制有税务机 关发票监制章，并加盖开票单位发票专用章；往来票据必须 有省或市级财政部门统一印制的收据监制章并加盖财务专 用章。对小规模经营者、个体工商户等确实无法开出合法票 据的，可由当地税务部门代开，开出的票据必须盖有税务部 门监制章并加盖开票税务机关的印章。 （二）外来原始凭证的填写要求 1.必须注明单位名称、日期、经济业务内容、数量、单 价、金额、填制人等。 2.发票抬头必须为 “温州肯恩大学”，不能写个人名字 （交通费用、通讯费、学费、培训费票据,以及特殊情况下 的住宿费可以除外）。在中国国内取得的发票或往来票据抬 头必须为学校中文名称。 3.总计金额必须和数量、单价的乘积相符或和各项金额 累计相加相符，大小写金额必须相符。 （三）外来原始凭证记载的各项内容均不得涂改、挖补。 如凭证记载内容有错误，应