稽核工作底稿记录方法.docVIP

附件2： 稽核工作底稿记录方法 一、现金方面： (一)库存现金方面： 1.截止检查日，该网点账面余额为 元(附计算机打印的相关现金库存单)； 2.依据现金日记账上日余额为 元，检查日发生额轧差后为 元，余额为 元，未发现大额现金支取可疑业务； 3.经查实，实有现金余额为 元，经核对，库存现金账实相符，无违规现象存在； (二)现金查库方面： 经核查：2008年元月至 月份，该社主任查库 次，该社主管会计查库 次，网点负责人查库 次，主要存在的问题：1.查库次数不够，应查次数　次，实查次数　次，少查　次，如： 社主任元月份查库 次；2. 查库登记簿填写不规范：如：未填写库存限额；查库时现金的种类登记不全；现金种类合计数不等于现金实有数，属于补填查库登记簿；3.现金登记簿设置及登记方面（含会计方面）。 (三)大额现金支取方面 截止于检查日，大额提现未经有关人员审批共计　笔，金额　　元；如：年　月　日，2111科目 李 ** 支取现金 万元，按规定应由 审批，现该款项支取时由 审批(未审批)，违反大额现金支付规定； 漏登记共计　　笔，金额　　万元；如：　　　； 大额提取用途不合规共计　　笔，金额　　万元；如：　　； (四)超库存限额方面： 年　月日至年月日期间，连续三天超库存限额共计　　次，累计超库存金额　　元，其中为　　元； （五）其他方面 二、重要空白凭证管理方面： (一)会计主管的账表、总分核查：截止于检查日的上月，该社的报表的表外科目余额为 份；总账余额 份； 分户账余额：大社证管员 份，营业室 份，网点 份，储蓄所 份；合计 份，经核对：总账、分户账、报表数额相符(不符)，不符的原因： (二)账实核查： 1.截止于检查日的上日，证管员总账结存 份，分户账结存 份 ，分别为 凭证 领入 入账 结存(编号) 结存份数 2.截止于检查日的上日，营业柜员总账结存 份，分户账结存 份 ，销号簿 结存 份，分别为： 凭证 领入 入账 结存(编号) 结存份数 当天使用的凭证有 编号 ，按规定 销号，销号单填写规范； 经核对：账实相符，均按规定使用和销号； 3.存放方面 是否入库保管； (三)领用与入账数额是否一致（含联社及各专柜领取） 凭证 领入 入账 (四)检查方面： 经核查：2008年元月至 月份，该社主任、主管会计、凭证管理员及网点负责人应查　次，实查 次，多查或少查次数；主要存在的问题： （五）销号方面 （六）其他方面 三、往来核对方面 (一)往来内外核对： 截止于检查日的上月， ****科目分户账余额 为 ；对账单余额为 ；核对相符，相关核查人员已签章并填写核对意见；经核对，该科目的报表、分户账余额、对账单余额一致；其中，该月的记账时间超过3天共计 笔，分别为 ；非正常未达账　笔，金额　　万元，原因为： 往来未达账的原因是： (二)往来账表、总分核对： 截止于检查日上月，****科目报表余额为 ；总账余额为 ；分户账中营业室余额为 ；分社余额 ；经核对：往来相符，账表一致；不相符的原因是： （三）其他方面 四、存款方面 （一）单位存款 截止检查日，该社单位开户共有　　家，其中支票户　　笔，存拆户　　笔，截止于检查日的上日，报表中显示对公企业活期存款余额　　　　；定期存款余额　　　　；分户账余额为　　　；总账的余额为　　　；通过检查，主要存在以下问题： 1.单位银行的结算账户存款开销户不合规共　　户，分别为 2.单位银行结算账户未按规定年检共　　户，分别为　　　；近三个月还使用的共计　　户，分别为： 3.单位银行结算账户办理手续不合规共计　笔， 1）办理单位账户结算业务时印鉴与预留印鉴不一致共计　　户，分别为： 　2）支票超过有效期　共计　　笔，金额　　万元，分别为： 3）办理支票业务时印签不齐全　笔，金额　　万元；分别为： 4）支票要素填写不规范　共计　　笔，金额　　万元；分别为： 5）其他方面 4.单位银行结算账户的存折、支票、印鉴挂失手续办理不合规共计　　笔，分别为　 5.存在虚假存款、挪用储户存款、贪污单位存款及利息共计　　笔，分别为　　　； 6.记账串户或记账错误导致垫付资金　　笔，金额　　元，分别为　　　； 7.单位存款的往来对账不及时共计　　笔，分别为　　；对账内容填写不规范共计　　笔，分别为　　； 8.办理单位存款时存取手续不合规共计　　笔，金额　　万元；分