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反倾销调查中投产反倾销调查中投产（（StartupStartup））对成本影响对成本影响问题问题初探初探 反倾销调查中反倾销调查中投产投产 （（StartupStartup ））对成本影响对成本影响问题问题初探初探 ﹡ 于治国 【内容摘要】 投产通常会对此期间的产品成本产生影响，进而影响倾销认定和 倾销幅度的计算。WTO《反倾销协议》规定了关于投产调整问题。本 文初步探讨了投产标准、投产期认定以及相应的调整方法。 WTO《反倾销协议》规定，倾销是指一产品以低于其正常价值的 价格出口至另一国商业的行为。正常价值和出口价格的计算、比较是 确定倾销与否的关键因素。而被调查产品成本的计算，则是确定正常 价值的重要内容；成本计算的结果，对倾销判定及倾销幅度的计算将 会有重大的影响。WTO《反倾销协议》第 2.2 条明确规定了成本计算 多方面的内容，其中包括投产对成本的影响。投产，顾名思义是指企 业启用新的生产装置或生产新产品的阶段。投产期间通常具有生产效 率低和产量不稳定等特点，因此投产期间的单位生产成本通常要高于 正常生产期间的单位成本。 投产对倾销调查的影响，主要体现在进行低于成本的销售测试和 结构正常价值时，可能会造成正常价值的升高。由于投产期间较高的 单位生产成本，导致可用于确定正常价值的国内销售交易数量减少和 平均价格提高，从而可能升高正常价值。而在采用结构正常价值的方 ﹡作者系商务部进出口公平贸易局调查官员。 法确定正常价值时，投产期较高的单位生产成本对正常价值的影响是 可想而知的。当出口价格一定时，正常价值的提高必然会导致倾销幅 度的增加。 一、投产问题的法律规定 （一）WTO 协议的相关规定 《反倾销协议》2.2.1.1 条规定：除非根据本项已在成本分摊中 得以反映，否则应对那些有利于将来和/或当前生产的非经常性项目 支出或在调查期间支出受投产影响的情况做出适当调整。 由于在 GATT 协议东京回合之前并未有此规定，投产问题作为低 于成本销售（Sales below cost of production）问题的一部分首现 于乌拉圭回合的谈判中。时任副秘书长的 Carlisle 先生在其第一次 提交的反倾销协议文本草案中提出，协议文本要考虑在计算产品成本 时的特殊情形，包括投产因素和生产周期的低迷期间（cyclical downturn）对产品成本的影响；调查机关应当使用正常期间（“normal period”）的代表性的成本。通过谈判，最终将投产对成本的影响写 进了反倾销协议。 WTO《反倾销协议》只是对投产问题做了原则规定，存在两条模 糊不清、无法操作的缺陷：1.没有明确规定构成投产的条件；2.没有 明确规定投产期限的条文。 （二）欧盟反倾销法的相关规定 欧盟反倾销立法对投产问题做出规定，是乌拉圭回合规则谈判的 结果。在欧盟 384/96 法规第 2 条第 5 款规定了投产的情形、条件、 调整方法和时限要求等。法规规定，如果被调查产品的成本受到新开 工生产装置及其低开工率的影响，并且投产期间全部或部分处于调查 期内，则可以进行投产的调整。调整的方法为，用投产期间末期可利 用的平均成本替换投产期间的成本。投产期间的确定，应以生产者的 实际情况为基础确定，但必须以成本回收周期的初始阶段为限，不能 超过适当的限度。 （三）美国国内反倾销法的规定 美国《1930 年关税法》773 条对 Startup Costs 做了详细的规定。 美商务部法规 19CFR351.407 部分以及行政措施说明等都做了进一步 详细规定和说明。美国反倾销法规对此问题的规定最为详细，涉及认 定条件、期限判定和调整方法等等。 除欧美外，加拿大和澳大利亚反倾销法也有少量规定。我国反倾 销法规对此问题尚无明文规定。 对于投产期对成本的影响，有专家认为应包括在非经常性项目支 出（none-recurring items of cost）对成本影响的问题之中。非经 常性项目支出，还应当包括停产（或重建）的情形（shutdown 或 restructuring）。这两种情形，应受到 WTO《反倾销协议》非经常性 项目支出规定的约束。两种情形的处理，