企业内部控制之工程项目控制.doc

企业内部控制之工程项目控制 1 工程项目授权批准制度 制度名称 工程项目授权批准制度 受控状态 文件编号 执行部门 监督部门 考证部门 第1条 为规范企业工程项目实施中的授权批准行为，明确授权范围、责任和权限，强化工程项目授权的管理，维护项目实施的工作秩序，根据国家相关法律、法规规定和企业实际情况，特制定本制度。 第2条 企业的工程项目事宜由工程部主要负责，其他部门应该根据需要给予积极的配合。 第3条 凡企业有工程项目立项，工程部经理需根据工程规模大小组织成立不同人数的工程项目小组。 第4条 工程项目组第一负责人为项目经理，由工程部经理推荐，人力资源部审核后由总裁任命。 第5条 工程项目组根据需要配置技术、会计、文员等具体岗位，人员由项目经理推荐，工程部经理和人力资源部经理审核后交由总裁批准。 第6条 工程部所组织项目组所有参与人员必须具备以下4个方面的条件。 1．必须是企业全职工作人员。 2．必须具有相关的专业知识和技能。 3．必须熟悉相关法规、政策。 4．能够切实维护企业的切身利益。 第7条 企业工程项目组织和实施过程中，必须按照规定的批准流程进行，关键环节的控制如下。 1．项目决策批准流程 （1）工程部经理上报项目建议书。 （2）总裁审批后，工程部经理进行可行性研究。 （3）工程部经理上报可行性报告。 （4）总裁组织专项会议审议。 （5）审议通过后工程立项。 2．工程概预算批准流程 （1）项目经理上报工程预概算报告。 （2）工程部经理审核。 （3）财务部经理审核。 （4）总裁审批通过后执行。 3．进度款支付批准流程 （1）工程承包单位提出进度款支付申请。 （2）项目经理对照合同检查后上报。 （3）工程部经理审核。 （4）财务部经理审核。 （5）总裁审批通过后财务部办理支付手续。 4．竣工决算批准流程 （1）项目经理提交决算报告书 （2）工程部经理审核。 （3）财务部经理审核。 （4）总裁审批通过后执行。 第8条 对于审批人超越授权范围审批的工程项目业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。 第9条 授权、批准均应有文件记录，以书面授权为主，方便以后查考。 第10条 本制度自颁布之日起实施，解释权归总裁办公室。 编制日期 审核日期 批准日期 修改标记 修改处数 修改日期 2 项目决策管理制度 制度名称 项目决策管理制度 受控状态 编 号 执行部门 监督部门 考证部门 第1条 为规范公司工程项目决策的管理，依据国家相关法律法规及公司有关章程规定，制定本制度。 第2条 本制度所称工程项目决策是指集团公司本部、全资子公司、控股或参股子公司一定金额以上的工程项目的建设、改造、装修、维护等。 第3条 工程项目决策必须遵循民主化、科学化、规范化原则。 1．民主化，严禁单独个人决策工程项目或擅自改变集体决策意见。 2．科学化，工程项目的立项研究必须按照科学的方法并保持严谨的态度。 3．规范化，工程项目决策必须纳入集团公司重大决策程序，遵循相应的管理规范或实施细则。 第4条 工程项目决策应以集团整体战略规划为依据。 1．集团本部及其全资子公司的决策结果应符合集团的整体战略规划。 2．对控股或参股子公司的重大决策要尽量引导它符合集团的整体战略规划。 第5条 工程项目决策过程中，公司的相关部门应履行其职能，提供必要的、合理的建议。 1．工程部，为工程项目提供技术方面的支持，编制项目建议书和项目可行性研究报告。 2．财务部，为工程项目提供财务方面的参考意见。 3．审计部，对决策的过程实施监督审计。 4．法务部，为工程项目提供法律方面的支持。 5．其他相关部门根据需要给予必要支持和配合。 第6条 对需要外包的工程项目进行决策时应该明确以下事项。 1．明确发包方式（包工包料或包工不包料）。 2．明确招标程序。 3．明确招标执行人员的权限和责任。 第7条 工程项目内部审批权限和程序 1．工程项目投资未超过最近一个会计年度净资产值的5%，由总裁办公会议评估论证并批准。 2．工程项目投资占最近一个会计年度净资产值的5%—20%，由总裁办公会议评估论证，报董事会批准。 3．超过以上投资额的项目由总裁办公会议评估论证，经董事会审议通过后提交股东大会审议批准。 第8条 集团公司审计委员会对工程项目决策程序的合法性进行审计，对决策的实施过程进行监督，对决策的结果负责评审并做出结论。 第9条 本制度解释权及修改权在集团公司董事会。 第10条 本制度自发布之日起生效。 编制日期 审核日期 批准日期 修改标记 修改处数 修改日期 3 概预算审查制度 制度名称 概预算审查制度 受控状态 编 号 执行部门