大连国税局2012年企业所得税常见问题解答大全.doc

企业所得税常见问题解答 第一部分 纳税人 5 一、私人有限责任公司的利润是应该按照企业所得税法还是个人所得税法缴纳所得税？ 5 二、企业所得税纳税人是如何规定的？ 5 第二部分 总、分机构企业纳税 5 一、建筑安装企业跨地区开展建筑安装业务，经营地税务机关如何进行企业所得税征管？ 5 二、总公司在沈阳,大连的分公司如何计算缴纳企业所得税？ 6 三、跨省总、分机构如何办理《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表》？ 8 四、总分支机构均坐落在大连地区的企业如何交纳所得税？ 9 五、 10 第三 部分 税率类 10 一、新的企业所得税法颁布实施后，企业所得税税率如何确定的？ 核定征收应税所得率如何确定的？ 10 第四部分 营业收入类 11 一、超市促销买一赠一，企业所得税如何确认收入 11 二、关于供热企业收取一次性入网费收入确认问题 11 三、我公司是给排水工程安装企业，当工程未完工结算时，是否可以结转工程成本，如可以，工程材料可以结转百分之几呢？当工程分阶段结算时，结转工程材料成本可以转百分之几？ 12 四、接受国外企业（非关联企业）捐赠的生产设备如何缴纳企业所得税？ 12 五、关于财政拨付款项的征税问题 13 六、企业收到的各项财政补贴是否缴纳企业所得税？ 13 七、关于应付帐款、坏帐损失的确认问题 14 八、企业预收的账款在税收上有什么规定？ 14 九、非同一控制下的企业间吸收合并，产生的合并收益，是否需要交纳企业所得税？ 15 十、纳税人接受赠送的样机是否缴纳企业所得税？ 15 十一、企业采用“分期收款”方式销售商品该如何交纳企业所得税？ 16 十二、母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理是如何规定的，申请税前扣除时，是只需要提供双方签定的合同、协议及收费标准即可？还是需要提供发票？ 16 十三、接受捐赠设备再销售如何缴纳企业所得税？ 17 十四、我企业加盟一餐饮店，一年须交加盟费50万元，合同为3年（加盟费为150万元），请问：此项支出可以税前扣除吗？收取加盟费须交什么税？ 17 第五部分 税前扣除类 18 一、新企业所得税法关于工资税前扣除是如何规定的？ 18 二、税前扣除的工资表现形式和种类有哪些？ 20 三、企业在管理费用上列支人员工资，但未给员工交各种保险。不知道这部分工资可不可以在企业所得税前列支，是不是填纳税申报表时，要全额调增？ 22 四、新成立企业为员工补交以前月份的社保费,该笔费用可以税前扣除吗? 22 五、企业购买高尔夫球证，金额200多万，购买的目的是为了今后转让获得收益，请问财务上购买时如何处理？将来转让时如何处理？ 23 六、企业为经营需要购买的高尔夫会员证的支出的税前能扣除吗？ 23 七、企业支付给非雇员的佣金是否允许税前列支？ 24 八、职工教育经费和福利费以前年度结余问题 24 九、关于企业经营用的租赁房屋装修问题 25 十、企业费用发票没有写公司名头是否可以税前扣除？ 25 十一、我企业06年租用个人的房屋做为办公室，租期一年，期满后发现在租赁期间，房屋内部有破损，出租个人就要求我企业进行赔偿，我们双方签定了赔偿协议，并将相应的赔款支付给了房主。但因其是个人所以我企业对此赔偿款，没有取得发票，可否仅凭双方签定的赔偿协议列支这部分费用？ 26 十二、我单位租一个人产权的公建房，我单位所交的用于经营的水电费发票开的是房主的名头，我想问一下开房主名头的水电费的发票能扣除所得税吗 26 十三、广告费和业务宣传费在所得税前扣除，有扣除比例吗？购买的办公用品在所得税前扣除有额度规定吗？ 27 十四、关于广告费和业务宣传费税前扣除问题 27 十五、公司经常与客户一起出差考察业务,客户的一些机票等费用是否允许税前扣除? 28 十六、关于向四川地震捐赠的税前扣除问题 29 十七、我们公司是一家贸易公司，原来的经理是我们公司的股东负责我们公司的日常经营和管理，今年由于某些原因他不再担任我们公司的股东但还负责本公司的日常管理经营，这位经理在本单位不开工资，我想问一下我们经理的日常出差费用和其他的费用是否可以在公司的账目中列示。是否允许税前扣除？ 29 十八、我公司员工去国外出差,现在由于是电子机票,没有纸制凭证.在报销是可否只凭国际航空旅客运输专用发票进行报销。国家在国际电子机票这方面有没有相关的法规政策等可供参考的？ 30 十九、新所得税法关于企业为员工缴纳的补充医疗保险的具体规定是什么样的？国务院及主管税务部门的标准和范围到底是什么？ 30 二十、如果因为外地货运公司有欺诈行为导致企业货物有严重的损失，企业应如何处理产生的损失，是报税务局做为非正常损失还是其他？ 31 二十一、我是一家商业企业,在销售商品过程中,欲采用大宗客户购10000元的商品,给予1%比例的折扣,同时给客户