关于上海海优威新材料股份有限公司.PDFVIP

关于上海海优威新材料股份有限公司 2016 年度前期会计差错更正的 专项说明 致同会计师事务所 （特殊普通合伙） 目 录 关于上海海优威新材料股份有限公司2016 年度前期会计差错更正 的专项说明 致同会计师事务所（特殊普通合伙） 中国北京朝阳区建国门外大街22 号 赛特广场5 层邮编100004 电话+86 10 8566 5588 传真+86 10 8566 5120 关于上海海优威新材料股份有限公司 2016 年度前期会计差错更正的专项说明 致同专字(2017)第350ZB0230 号 上海海优威新材料股份有限公司全体股东： 我们接受上海海优威新材料股份有限公司（以下简称“海优新材公司”）委 托，根据中国注册会计师执业准则审计了海优新材公司财务报表，包括 20 16 年 12 月31 日的合并及公司资产负债表，20 16 年度的合并及公司利润表、合并及公 司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注，并于 2017 年 4 月28 日出具了标准审计报告（致同审字(2017)第350ZB0263 号）。 按照企业会计准则、全国中小企业股份转让系统的相关规定对会计政策、会 计估计变更和前期差错更正进行确认、计量和相关信息的披露是海优新材公司管 理层的责任。 根据《企业会计准则28 号—会计政策、会计估计变更和差错更正》、以及全 国中小企业股份转让系统的相关规定，我们出具了本专项说明。除了对海优新材 公司实施2016 年度财务报表审计中所执行的对会计政策、会计估计变更和前期差 错更正有关的审计程序外，我们未对本专项说明所述内容执行额外的审计程序。 为了更好地理解海优新材公司2016 年度会计政策、会计估计变更和前期差错更正 的情况，本专项说明所述内容应当与已审财务报表一并阅读。 海优新材公司2016 年度发生的前期会计差错更正事项说明如下： 一、调整事项说明 1 、以前年度收入确认存在跨期，公司进行追溯调整，相应调整营业收入、 营业成本、应交税金、应收账款和存货； 2 、以前年度存货暂估差错，公司进行追溯调整，相应调整营业成本、存货 和应付账款； 3 、以前年度奖金按收付实现制进行核算，公司按权责发生制进行追溯调整， 相应调整营业成本、销售费用、管理费用和应付职工薪酬； 4 、2014 年度，公司将因估值调整返还的投资款直接冲减资本公积，根据交 易实质公司进行追溯调整，相应调整资本公积、期初未分配利润等； 5 、2015 年度补计提从英利能源（中国）有限公司及其关联公司置换组件产 生的资产减值损失，相应调整应收款项坏账准备、存货跌价准备、资产减值损失； 6 、2015 年度预付租金及装修费列示及摊销差错，相应调整营业成本、长期 待摊费用等； 7 、合并层面内部交易、内部往来抵消差错，公司进行追溯调整； 8 、根据上述调整事项，重新复核递延所得税资产、所得税费用及应交税金； 9 、根据调整后的母公司净利润和子公司净利润，重新复核计提盈余公积、 确认少数股东权益、少数股东损益等； 10、根据往来账款项的性质进行重分类调整； 11、有追溯权