《会计学基础》课程教案-任务三之记账的填制1课件.ppt

《会计学基础》课程教案 模块二 小结 记账方法 复式记账 借贷记账法 会计分录练习（编制分录，填制T型账户） 1.收到投资者投资500 000元，存入银行。 2.购买一台设备，价款230 000元，以银行存款支付。 3.购买原材料一批，货款100 000元，尚未支付。 4.从银行提取现金2 000元备用。 5.向银行借入三个月借款200 000元。 6.销售产品一批，货款200 000元，只收到一半存入银行，其余尚未收到。 7.职工王某出差预借差旅费1 000元，以现金支付。 8.以银行存款偿还应付材料货款50 000元。 9.吴某出差回来报销差旅费1 200元，此前借款1 000元，差额以现金补付。 10.收回以前销货款50 000元，存入银行。 记账凭证的填制 一、记账凭证概述 二、记账凭证的基本内容 三、记账凭证的填制 一、记账凭证概述 1、记账凭证的概念 是根据原始凭证整理编制，并据以登记账簿的凭证。 2、作用 （1）确定应借应贷会计科目的名称和金额 （2）据以记账 2、记账凭证的种类 1.专用格式记账凭证。这种格式的记账凭证是按其反映的经济业务内容是否与货币资金有关，分别编制的专门用于记录某一类经济业务内容的记账凭证 具体可分为收款凭证、付款凭证和转账凭证。 1.专用格式记账凭证 （1）收款凭证。收款凭证是用于反映现金及银行存款收入业务的记账凭证。 现金收款凭证：根据现金收入业务的原始凭证填制的收款凭证，称为现金收款凭证； 银行存款收款凭证：根据银行存款收入业务的原始凭证填制的收款凭证，称为银行存款收款凭证。 1.专用格式记账凭证 （2）付款凭证。付款凭证是用于反映现金及银行存款支出业务的记账凭证。 现金付款凭证 银行存款付款凭证。 对于现金及银行存款之间发生的收支业务，如从银行提取现金或将现金存入银行，为避免重复记账，对于这类经济业务，一般只编制付款凭证，不编制收款凭证，即将现金存入银行时，编制现金付款凭证；从银行提取现金时，编制银行存款付款凭证。 1.专用格式记账凭证 （3）转账凭证。转账凭证是用于记录不涉及现金及银行存款收付业务的记账凭证。 2、通用记账凭证 例：09年11月24日从甲单位购入A材料10 000元，进项税1 700元，货到款未付。 2009年11月30日,从银行取得50 000元短期借款 分录：借：银行存款 50 000 贷：短期借款 50 000 2009年11月20日,某公司售出A产品2000件，每件售价50元，增值税税率为17%，上述款项已通过银行收讫。 借：银行存款 117000 贷：主营业务收入 —A产品 100000 应交税费—应交增值税(销项税额)17000 借：银行存款 117000 贷：主营业务收入 —A产品 100000 应交税费—应交增值税(销项税额)17000 2009年11月30日,收到A公司押金现金3 000元。 分录：借：库存现金 3 000 贷：其他应付款—A公司 3 000 2009年11月30日,王强预借差旅费3000元。 会计分录：借：其他应收款——王强 3 000 贷：库存现金 3 000 二、记账凭证的基本内容 1、填制凭证的日期； 2、凭证编号； 3、经济业务摘要； 4、会计?科目； 5、金额； 6、所附原始凭证张数； 7、填制凭证人员、稽核人员、记帐人员、会计机构负责人、?会计主管人员签名或者盖章。 8、收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或者盖章。?? 三、记账凭证的填制 （一）填制要求 1、凭证日期的填写 2、凭证编号的填写 3、经济业务摘要的填写 4、正确确定会计分录 5、注明原始凭证附件的张数 6、有关人员的签章 三、记账凭证的填制 （二）填制步骤 第一步：复核原始凭证 复核：原始凭证数据、确认原始凭证的合法性、真实性、正确性。 第二步：分析业务 分析：业务应借应贷科目。 第三步：填列记账凭证 三、记账凭证的填制 （三）填制方法 1、收款凭证的填制（演示） 2、付款凭证的填制（演示） 3、转账凭证的填制（演示） 4、通用记账凭证的填制（与转账凭证的填制相同） 注意：对于现金和银行存款之间的相互收付业务以及存款之间的相互划